Cómo generar el modelo 349 de operaciones intracomunitarias en Fube

Cómo generar el modelo 349 de operaciones intracomunitarias en Fube

Si facturas a una empresa de otro país de la Unión Europea o compras a un proveedor europeo, antes o después aparece el modelo 349. No implica pagar nada —el IVA de esas operaciones ya se autoliquida en el modelo 303—, pero hay que presentarlo igual, y eso obliga a rebuscar en el histórico qué facturas cruzaron una frontera y qué gastos venían de fuera. Esta guía es para autónomos y pymes que operan con la UE y quieren llegar a ese trámite con la lista ya montada y sólo tener que revisarla. Si quieres una estimación rápida antes de entrar en detalle, prueba el simulador del Modelo 349.

Conviene aclarar una cosa desde el principio: Fube ordena y exporta tus datos, pero no presenta el modelo ante la AEAT en tu nombre. Reúne las operaciones, las agrupa por operador y deja el fichero listo; la presentación oficial, con tu certificado o Cl@ve, la haces tú o tu asesoría. Tampoco sustituye al criterio de un profesional: si tu situación tiene particularidades, confírmalo con tu asesoría.

Antes de empezar: qué necesitas tener al día

El 349 se construye a partir de lo que ya vive dentro de Fube, así que la lista será fiel si esos datos están completos.

• Tu empresa tiene que declarar IVA. Si tu perfil fiscal es sólo de IGIC o de IPSI —Canarias, Ceuta o Melilla—, Fube no te dejará generar el 349 y te dirá por qué: a efectos de IVA esos territorios son territorio tercero, así que tus ventas a la UE son exportaciones y tus compras importaciones, no operaciones intracomunitarias. No hay un modelo recapitulativo equivalente que presentar. Si además tienes actividad sujeta a IVA desde un establecimiento peninsular, añade el perfil fiscal de IVA a la empresa y el 349 vuelve a estar disponible.
• Estás inscrito en el ROI. Para que tus entregas a la UE vayan exentas hay que estar en el Registro de Operadores Intracomunitarios, normalmente mediante el modelo 036 o 037. Es lo que te da un NIF-IVA válido.
• La ficha de tus clientes y proveedores de la UE está completa. En cada ficha de cliente o de proveedor debe figurar su país de la Unión Europea y su NIF-IVA. Sin NIF-IVA en el documento, esa operación no entra en la consulta: no es un aviso, es una exclusión.
• Tus facturas del periodo están emitidas y tus gastos de proveedores UE, registrados y aprobados. Las facturas en borrador quedan fuera. Si tienes pendientes, emítelas primero o registra los gastos.

Paso 1 — Crea el modelo y elige ejercicio y periodo

En Informes > Informativas > Modelo 349, crea un modelo nuevo. Fube pide dos datos: el ejercicio y el periodo, que puede ser un mes o un trimestre.

La periodicidad no la eliges por gusto: es mensual si tus entregas intracomunitarias superan los 50.000 € en algún mes del trimestre, y trimestral si no. Los trimestrales vencen el día 20 de abril, julio y octubre, y el cuarto trimestre el 30 de enero; los mensuales, antes del día 20 del mes siguiente.

Con esos dos parámetros, Fube delimita el rango de fechas y reúne las operaciones. No hay nada que teclear sobre importes.

Paso 2 — Qué convierte una operación en intracomunitaria (y aquí está la trampa)

Esta es la parte que más falsas alarmas provoca, porque la respuesta corta —«el país del cliente»— es incompleta en el punto que lo decide todo.

Una venta entra en el 349 cuando se cumplen las cuatro cosas a la vez:

1. La factura está en estado emitida (las simplificadas también cuentan).
2. El país de facturación del cliente es un Estado miembro de la UE.
3. El cliente tiene identificador fiscal informado en el documento.
4. La línea lleva el tipo Exento. Ésta es la condición que casi nadie tiene en cuenta.

El cuarto punto es el que separa una entrega intracomunitaria de una venta normal: una factura a un cliente europeo emitida con IVA español es una venta B2C interior, no una entrega intracomunitaria, y no se declara en el 349. Si esperabas ver a un cliente y no aparece, mira el tipo de sus líneas antes que ninguna otra cosa.

Una compra entra cuando el gasto está aprobado y en estado emitido, su proveedor tiene país de facturación en la UE y su identificador fiscal informado, y el gasto no lleva IVA extranjero (si el proveedor te repercutió el IVA de su país, no es una adquisición intracomunitaria con inversión del sujeto pasivo, y por eso se queda fuera).

Fube agrupa por operador: reúne todas las operaciones de un mismo cliente o proveedor —identificado por su país y su NIF-IVA— y muestra el importe ya sumado. El panel presenta la lista montada, no una hoja en blanco.

Paso 3 — Revisa las claves, que salen del tipo de la línea

Cada operación del 349 viaja con una clave que dice de qué tipo es, y Fube la deduce del tipo de cada línea: bien o servicio. No del origen del operador, que es lo que mucha gente supone.

Y aquí está el error caro: un hosting, una campaña de publicidad online o una herramienta por suscripción son servicios. Si esa línea quedó marcada como bien en el catálogo, la operación se declara como adquisición de bienes con la clave A, y lo que hay que corregir es el tipo del producto, no la clave en el operador.

Las otras seis claves describen operaciones que Fube no modela y las pones tú a mano cuando te tocan:

La clave propuesta se puede cambiar a mano en el operador, y la lista admite además añadir o eliminar operadores. Pero cambiar la clave es la salida para cuando la deducción no acierta, no el paso normal: si te toca hacerlo a menudo, lo que está mal es la clasificación de tus productos.

Paso 4 — Lee los avisos que emite el propio borrador

El 349 no se limita a listar: revisa los operadores por su cuenta y escribe en el modelo lo que no le cuadra. No bloquean nada ni cambian los importes; son la revisión que de otro modo tendrías que hacer a ojo. Estos son:

• El NIF-IVA no tiene el formato de su país. Cada Estado miembro tiene el suyo, y un NIF con formato imposible es un registro que la AEAT rechazará.
• El operador no está marcado como intracomunitario (ROI) en su ficha.
• Su NIF-IVA no se ha validado nunca en VIES, o no constaba como válido en la última comprobación, o la comprobación es antigua. Fube no inventa una caducidad de 30 o 90 días que el servicio oficial no garantiza: te dice la fecha del sello y decides tú.
• El operador está en un territorio excluido del ámbito del IVA. Hay zonas dentro de Estados miembros que quedan fuera —Livigno, Büsingen, Åland, Monte Athos, los departamentos franceses de ultramar—, y sus operaciones son exportaciones o importaciones, no intracomunitarias. Fube las excluye del borrador y te lo dice, con el territorio concreto. Si el operador tiene documentos dentro y fuera, no excluye nada: declara el total y te pide que revises los domicilios.
• Los documentos de ese operador no llevan código postal, así que Fube no ha podido comprobar si está en uno de esos territorios. Los declara y te pide que lo compruebes antes de presentar.

Paso 5 — Comprueba el bloque de rectificaciones

Una factura rectificativa que corrige un periodo ya declarado no se netea contra el trimestre corriente: eso descuadraría los dos periodos a la vez. Sale en un bloque de rectificaciones aparte, con cuatro datos que la AEAT necesita para casarla con la declaración original: el ejercicio y el periodo que se rectifican, el importe rectificado y el importe previamente declarado.

Fube lo monta solo tanto para las rectificativas de venta como para las de compra. Lo que te toca es mirar que el periodo al que apunta cada una es el correcto.

Paso 6 — Descarga el fichero y déjalo cerrado

Cuando la lista te cuadra, Fube te deja descargar dos archivos:

• El fichero TXT (Descargar para presentar): el que subes en la sede electrónica de la AEAT para precargar el 349. Allí lo revisas y lo firmas con tu certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico.
• El PDF (Descargar para tu archivo): una copia del modelo para ti.

La presentación se hace en la sede de la Agencia Tributaria, no dentro de Fube. Después vuelve a Fube, adjunta el justificante y usa Dar por presentado: a partir de ahí el modelo queda marcado y tú —y tu asesoría o tu equipo— veis por dónde va cada periodo sin preguntar. Si quieres conocer todo el ciclo, la página de Modelo 349 en Fube lo detalla.

Casos límite y errores comunes

• No te sale ningún operador, y estás seguro de que facturaste a la UE. El sospechoso número uno no es el país: es el tipo de las líneas. Si la factura salió con IVA español en vez de con el tipo Exento, para Fube es una venta interior. Revisa después que el cliente tenga país de la UE y NIF-IVA en la ficha, y que las facturas estén emitidas.
• Un gasto intracomunitario no aparece. Comprueba que está aprobado y emitido, y que no esté marcado como gasto con IVA extranjero. Un gasto anulado tampoco entra.
• Un servicio aparece declarado como entrega de bienes. La clave sale del tipo de la línea. Corrige el producto en el catálogo y vuelve a generar el borrador; cambiar la clave a mano tapa el síntoma pero no el origen.
• Operaciones con Reino Unido. Tras el Brexit es territorio extracomunitario y no se declara en el 349. Irlanda del Norte mantiene un régimen particular para bienes: revísalo caso a caso con tu asesoría.
• Tu empresa está en Canarias, Ceuta o Melilla. No presentas el 349, y Fube no te dejará generarlo. Tus operaciones con la UE son exportaciones e importaciones.
• No tuviste operaciones intracomunitarias en el periodo. Por norma general no estás obligado a presentarlo. Confírmalo con tu asesoría según tu situación.

Preguntas frecuentes

¿Cómo sabe Fube qué operaciones son intracomunitarias?

Por dos cosas a la vez, y la segunda es la que decide: el país de la UE del cliente o del proveedor, y que la línea lleve el tipo Exento en las ventas o que el gasto no traiga IVA extranjero en las compras. El país solo no basta.

¿De dónde sale la clave de cada operador?

Del tipo de la línea: bien o servicio. En ventas, E para bienes y S para servicios; en compras, A para bienes e I para servicios. Las otras seis claves del modelo describen operaciones que Fube no modela y se ponen a mano.

¿Fube presenta el modelo 349 ante la AEAT por mí?

No. Reúne las operaciones, las agrupa y genera los ficheros TXT y PDF, pero la presentación la haces tú o tu asesoría en la sede electrónica con tu certificado, Cl@ve o DNI electrónico.

¿El 349 es lo mismo que el modelo 347?

No. Los dos son informativos, pero el 347 recoge operaciones con terceros en territorio español por encima de un umbral anual, y el 349 se centra en las intracomunitarias. Son declaraciones distintas y no se sustituyen.

¿Puedo ajustar la lista que reúne Fube?

Sí. Revisas las claves propuestas, cambias la que no encaje, y puedes añadir o eliminar operadores. Los totales se recalculan con tus ajustes antes de exportar.

¿Qué pasa si no lo presento a tiempo?

La AEAT puede sancionar entre 300 € y 20.000 € según la gravedad y el número de datos omitidos.

Deja que el 349 se monte con tus propios datos

Cuando tus facturas y tus gastos ya viven dentro de Fube, el 349 sale de ahí: se reúne por operador, las claves salen del tipo de cada línea, el borrador te avisa de lo que no cuadra y exportas el fichero para la AEAT. La única disciplina que pide es la de siempre —el tipo Exento en la línea y el NIF-IVA en la ficha—, y con eso el trámite deja de ser una búsqueda. Puedes empezar gratis y dejar que el próximo periodo se monte sobre tus operaciones reales con la UE en lugar de un Excel, o ver el resto de modelos e impuestos que prepara Fube.