Cómo preparar el modelo 390, el resumen anual de IVA, en Fube
Guía paso a paso para autónomos y pymes: deja que Fube consolide el modelo 390 a partir de tus cuatro modelos 303 del año, revísalo y exporta el fichero para la sede de la AEAT.
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Cómo preparar el modelo 390, el resumen anual de IVA, en Fube
El cierre anual de IVA suele heredar la misma rutina de Excel: reunir los cuatro trimestres, volver a sumar bases y cuotas, y comprobar que el resumen anual coincide con lo que ya declaraste. Esta guía es para autónomos y pymes que quieren llegar a enero con ese resumen ya armado y limitarse a revisarlo. Verás cómo Fube prepara el modelo 390 consolidando los cuatro modelos 303 del ejercicio, cómo repasar el resultado y cómo obtener el fichero que llevarás a la sede de la AEAT.
Conviene aclarar algo desde el principio: Fube ordena y exporta tus datos, pero no presenta el modelo ante la AEAT en tu nombre. Genera el fichero para que precargues la declaración en la sede electrónica y un PDF para tu archivo; la presentación oficial, con tu certificado digital o Cl@ve, la haces tú o tu asesoría. Esto tampoco sustituye al criterio de un profesional: el 390 es una declaración informativa de IVA y, según tu régimen, podrías estar incluso exento de presentarlo (lo vemos más abajo). Ante cualquier particularidad, confírmalo con tu asesoría.
Antes de empezar: ten cerrados tus cuatro 303
El 390 no se calcula desde cero: nace de los modelos 303 que ya presentaste durante el año. Para que el agregado sea fiel, antes de generarlo conviene que:
- Los cuatro modelos 303 del ejercicio (1T, 2T, 3T y 4T) estén en Fube y reflejen lo que realmente declaraste. El 390 suma las casillas de esos cuatro trimestres; si falta alguno o está desactualizado, el resumen anual no cuadrará.
- Las facturas y los gastos del año estén al día. Los 303 a su vez salen de tus facturas emitidas y de los gastos registrados, así que mantener esos documentos completos es lo que hace que todo encaje. Si aún no los tienes registrados, puedes emitir tus facturas y registrar y digitalizar los gastos primero.
- Tu empresa declare IVA. El 390 es el resumen anual del IVA y nada más. Si tu perfil fiscal es sólo de IGIC o de IPSI —Canarias, Ceuta o Melilla—, este modelo no es el tuyo: te corresponde el 425 ante la Agencia Tributaria Canaria, o la autoliquidación local del IPSI. Fube te deja abrir el borrador, pero el cuadre lo marca como error y el fichero TXT no se genera: el resumen saldría a cero porque las operaciones de IGIC e IPSI no suman en ninguna casilla de los 303 que el 390 agrega, y presentar un 390 a cero puede provocar un requerimiento. Con actividad mixta —también sujeta a IVA— sí se genera. Si tienes dudas sobre cómo se aplican los impuestos por territorio, repasa los impuestos de tus facturas.
Paso 1: Crea el modelo 390 del ejercicio
Desde la sección de impuestos y modelos, Fube ofrece crear un nuevo modelo 390. Al hacerlo, el sistema pide un único dato:
- El ejercicio (el año fiscal que quieres cerrar).
No hay periodo trimestral que elegir: el 390 es anual. Con el ejercicio seleccionado, Fube delimita todo el año y prepara el resumen correspondiente.
Paso 2: Fube consolida tus cuatro 303
Una vez elegido el ejercicio, Fube no recalcula el IVA desde las facturas: parte de los modelos 303 de ese año y suma las casillas de los cuatro trimestres para armar el desglose anual. El resultado se reparte en las secciones propias del 390:
- Identidad: los datos del declarante (denominación o nombre y apellidos), que Fube precarga desde la ficha de tu empresa.
- Régimen: el tratamiento del IVA aplicable, según tu configuración fiscal.
- Operaciones: el desglose anual de bases por tipo impositivo, IVA devengado e IVA soportado deducible, agregado a partir de los cuatro 303.
- Resultados: la liquidación anual consolidada, que debe coincidir con la suma de lo que ya declaraste trimestre a trimestre.
El panel muestra el modelo ya relleno, no una hoja en blanco. Tu trabajo a partir de aquí es revisar, no rehacer la suma.
Paso 3: Revisa el resultado
Antes de dar nada por bueno, repasa el resumen anual:
- Comprueba que el total de operaciones y las bases por tipo cuadran con la facturación del año.
- Revisa que el IVA devengado y el IVA deducible anuales coinciden con la suma de tus cuatro trimestres.
- Mira el resultado anual: como declaración informativa, el 390 no lleva ingreso asociado; solo debe ser coherente con lo que ya autoliquidaste en los 303.
Si una cifra no encaja, lo más habitual es que algún trimestre quedara desactualizado. La pauta es clara: regenera primero el 303 afectado para que recoja los datos al día y luego vuelve a generar el 390, de modo que el agregado parta de las cifras correctas.
El cuadre automático hace este paso por ti
Y aquí está lo que ahorra la revisión a mano: el 390 se cuadra solo contra los 303 del ejercicio y escribe en el propio modelo lo que no encaja. La mayoría son avisos: no bloquean nada, te dicen dónde mirar. Unos pocos son errores, y ésos sí impiden descargar el fichero TXT hasta que los corrijas —el borrador lo sigues viendo igual—. Esto es lo que comprueba:
| El cuadre te avisa de… | Qué significa |
|---|---|
| No hay ningún 303 del ejercicio | El 390 es el resumen de esas autoliquidaciones: sin ellas saldría a cero. |
| Faltan trimestres | El 390 sólo suma los trimestres guardados, así que lo que no esté no se declara. Te dice cuáles faltan. |
| Hay 303 sin marcar como presentados | Comprueba que lo que estás agregando es lo que de verdad se presentó ante la AEAT. |
| Hay rectificativas posteriores al cierre de un trimestre | Si ese 303 no se recalculó, la rectificación no está declarada en ninguna parte. |
| Las casillas-resumen no cuadran tras editarlas | Has tocado a mano una casilla y ya no coincide con la suma de los 303. |
| El total de deducciones [64] no cuadra con sus sumandos | La [64] llega del total a deducir de los 303 y no se reescribe sola al cambiar el desglose. |
| El total a ingresar [95] no cuadra con los 303 | La suma de los resultados a ingresar de los trimestres guardados no coincide con lo declarado. |
| Tus 303 declaran adquisiciones intracomunitarias que el 390 no recoge | Las casillas [10] y [11] de los trimestres suman un importe y en el 390 todas las filas de intracomunitarias están a cero: el total devengado [33]/[34] saldría corto. Lo mismo si el tipo aplicado es de los que el diseño oficial del 390 exige a cero, porque no hay casilla donde declararlo. Es error: bloquea el TXT. |
| Las recoge, pero por otro importe o todas como bienes | Aviso, no bloqueo: el desajuste de importe puede ser un ajuste deliberado de tu asesoría. Lo de bienes y servicios importa porque el 303 los suma en la misma casilla [10] y el 390 los separa; si eran servicios y quedan como bienes, el total no cambia pero el cruce con el modelo 349 sí. |
| Declaras régimen simplificado o regímenes de deducción diferenciados | Fube todavía no emite las páginas que esos regímenes necesitan —la 5 de módulos y cuotas anuales, la 8 del desglose del IVA deducible por sector—, así que el fichero saldría incompleto. Es error: bloquea el TXT, y te lo dice en vez de exportarte un modelo al que le falta una página entera. Si además tributas por trimestres y sólo en territorio común, puede que estés exonerado de presentar el 390. |
A eso se suma la comprobación de territorio que veíamos en «Antes de empezar»: si tu perfil fiscal es sólo de IGIC o de IPSI, el cuadre lo marca como error y el TXT tampoco se genera.
Empieza el Paso 3 por ahí: si el cuadre no dice nada, el resto de la revisión es un vistazo.
Paso 4: Exporta el fichero para la AEAT
Cuando el resultado te cuadra, Fube te deja descargar dos archivos:
- El fichero TXT (el botón Descargar para presentar (TXT)): es el que subes en la sede electrónica de la AEAT para precargar el modelo 390. Allí lo revisas y lo firmas con tu certificado digital, Cl@ve PIN o DNI electrónico.
- El PDF (el botón Descargar para tu archivo (PDF)): una copia del modelo para tu propio archivo.
La presentación se hace en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, no dentro de Fube. Es el paso que cierra el círculo: Fube prepara, tú o tu asesoría presentáis.
Paso 5: Adjunta el justificante y dalo por presentado
Una vez presentado en la AEAT, vuelve a Fube para dejar constancia. En la pantalla Justificar / Dar por presentado del modelo:
- Escribe el número de declaración que te ha devuelto la AEAT.
- Adjunta el justificante (el PDF de la presentación).
- Pulsa Dar por presentado.
A partir de ahí el modelo queda con su estado actualizado, de modo que tú —y tu asesoría o tu equipo, si trabajáis a varias manos— veis siempre cómo quedó cerrado el ejercicio sin tener que preguntar. Si quieres conocer todo el ciclo de vida del modelo, la página de Modelo 390 en Fube lo detalla.
Casos límite y errores comunes
- El 390 no cuadra con los trimestres. Casi siempre es porque un 303 quedó desactualizado: una rectificativa registrada después de presentar ese trimestre, o un gasto que entró tarde. Regenera el 303 afectado y luego el 390 para que el agregado vuelva a partir de las cifras al día.
- Falta un trimestre. El 390 se construye sobre los cuatro 303 del año. Si alguno no está en Fube, prepáralo antes de generar el resumen anual.
- El 303 del 4T no es el 390. Son dos documentos distintos: el 303 del cuarto trimestre es la autoliquidación de ese periodo; el 390 es el resumen informativo de todo el año, sin ingreso asociado.
- Crees que podrías estar exento. Quien lleva los libros registro de IVA de forma continuada en la sede de la AEAT (el Suministro Inmediato de Información, SII) puede estar exento de presentar el 390. Usar Verifactu no exime: son dos sistemas distintos, y esa confusión es la más extendida. Es una circunstancia concreta que conviene confirmar con tu asesoría antes de darla por hecha; el artículo qué es el modelo 390 y quién está exento repasa los supuestos con más detalle.
- Estás en Canarias, Ceuta o Melilla. El 390 no es tu modelo. Te corresponde el 425 ante la Agencia Tributaria Canaria, o la autoliquidación local del IPSI, y Fube no te generará el fichero.
- Presentaste el 303 del 4T y ya has registrado una rectificativa. Es justo el caso que el cuadre señala: si ese trimestre no se recalcula antes de generar el 390, la rectificación no viaja a ninguna declaración.
Preguntas frecuentes
¿Fube presenta el modelo 390 ante la AEAT por mí?
No. Fube consolida los datos y genera los ficheros (TXT y PDF), pero la presentación oficial la haces tú o tu asesoría en la sede electrónica de la AEAT con tu certificado digital, Cl@ve PIN o DNI electrónico. Después vuelves a Fube, adjuntas el justificante y lo marcas como presentado.
¿Cuándo se presenta el modelo 390?
El modelo 390 se presenta una vez al año, durante enero, para el ejercicio anterior. Es una declaración informativa de resumen anual de IVA, sin ingreso asociado. Confirma siempre el calendario vigente en la sede de la AEAT.
¿Tengo que volver a calcular las cifras a mano?
No. Si tus cuatro modelos 303 están en Fube, el 390 se consolida sumando sus casillas: no es un cálculo paralelo, sino el agregado de lo que ya declaraste. Tu trabajo es revisar el resultado, no rehacer la suma.
¿Estoy obligado a presentar el 390?
Depende de tu régimen. Algunos obligados tributarios —por ejemplo, quienes llevan los libros de IVA de forma continuada a través del SII— pueden quedar exentos de presentarlo porque ya aportan esa información a la AEAT. No es automático para todos, así que confírmalo con tu asesoría.
Cierra tu año de IVA sin volver a sumar a mano
Cuando los cuatro 303 ya viven dentro de Fube, el 390 sale de ahí: lo revisas, lo entiendes y exportas el fichero para la AEAT. Si todavía no lo usas, puedes empezar gratis y dejar que el próximo cierre anual nazca de tus trimestres reales en lugar de un Excel.
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