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Fube soporta todos los regímenes impositivos del territorio español, incluidas las áreas con fiscalidad especial: Canarias (IGIC) y Ceuta y Melilla (IPSI). Esta referencia recoge los tipos vigentes y cómo se aplican según el lugar de la operación.
⚠️ Atención — Tipos vigentes de IVA en España (Península y Baleares) desde 2025: 21 % general, 10 % reducido, 4 % superreducido y 0 % exento. El tipo del 5 % aplicado a alimentos básicos durante 2023-2024 fue una rebaja temporal que ya no está en vigor. Si emites facturas con fecha posterior a 2024 con el 5 %, la AEAT puede requerir su rectificación.
IVA — Península y Baleares
El IVA es el impuesto indirecto que grava el consumo. Se aplica en la Península y en Baleares.
Tipos de IVA vigentes
| Tipo | Porcentaje | Aplicación |
|---|---|---|
| General | 21 % | La mayoría de productos y servicios. |
| Reducido | 10 % | Alimentación general, transporte de viajeros, hostelería, agua, medicamentos veterinarios. |
| Superreducido | 4 % | Pan común, leche, huevos, frutas, verduras, libros, periódicos, medicamentos de uso humano, vehículos para personas con movilidad reducida. |
| Exento | 0 % | Sanidad, educación, seguros, servicios financieros, arrendamiento de vivienda habitual. |
ℹ️ Nota — El tipo del 5 % sobre alimentos básicos y energía fue una rebaja temporal vigente entre 2023 y 2024. Ya no se aplica y no debe usarse en facturas con fecha posterior a su finalización. El superreducido permanente es el 4 %.
Productos al 4 % (superreducido)
- Alimentos básicos: pan común, harinas panificables, leche, quesos, huevos.
- Frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales.
- Libros, periódicos y revistas (sin publicidad exclusiva).
- Medicamentos de uso humano.
- Vehículos para personas con movilidad reducida.
- Prótesis, órtesis e implantes para personas con discapacidad.
Productos al 10 % (reducido)
- Alimentos en general (excepto los de tipo superreducido).
- Agua apta para consumo humano o animal.
- Hostelería y restauración.
- Transporte de viajeros.
- Servicios de limpieza de vías públicas y jardines.
- Entradas a espectáculos culturales, cine y deportivos.
- Servicios funerarios.
- Asistencia sanitaria dental y curas termales no exentas.
Operaciones exentas
| Categoría | Detalle |
|---|---|
| Sanidad | Servicios médicos y sanitarios. |
| Educación | Formación reglada y determinada formación no reglada. |
| Servicios sociales | Asistencia social. |
| Seguros | Operaciones de seguro y reaseguro. |
| Servicios financieros | Operaciones bancarias y bursátiles. |
| Arrendamientos | Alquiler de vivienda habitual. |
| Exportaciones | Ventas a países fuera de la UE. |
| Operaciones intracomunitarias | Entregas a empresas de otros países UE con NIF-IVA válido. |
⚠️ Atención — Las exenciones pueden ser plenas (con derecho a deducción del IVA soportado) o limitadas (sin ese derecho). El tratamiento contable cambia. Consulta con tu asesor para tu caso concreto.
IGIC — Islas Canarias
El IGIC es el impuesto equivalente al IVA en las Islas Canarias.
Tipos de IGIC vigentes
| Tipo | Porcentaje | Aplicación |
|---|---|---|
| Especial incrementado | 20 % | Tabaco. |
| Especial | 13,5 % | Joyería, perfumería, pieles. |
| Incrementado | 9,5 % | Vehículos de motor. |
| General | 7 % | La mayoría de productos y servicios. |
| Reducido | 3 % | Alimentación, agua, medicamentos, vivienda, transporte. |
| Tipo cero | 0 % | Bienes de primera necesidad, libros, medicamentos esenciales. |
Cómo afecta el IGIC a tu facturación
- Las empresas canarias no repercuten ni soportan IVA.
- Las operaciones entre Península/Baleares y Canarias se tratan como exportaciones e importaciones a efectos fiscales.
- Las facturas emitidas en Canarias deben llevar IGIC, no IVA.
- La empresa debe estar dada de alta en el censo de la Hacienda Canaria.
💡 Consejo — Al configurar tu empresa con domicilio en Canarias, Fube aplica IGIC automáticamente en lugar de IVA.
IPSI — Ceuta y Melilla
El IPSI grava la producción, la prestación de servicios y la importación en las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla.
Tipos de IPSI vigentes
| Tipo | Porcentaje | Aplicación |
|---|---|---|
| Tipo 10 | 10 % | Tabaco, bebidas alcohólicas, vehículos de lujo. |
| Tipo 8 | 8 % | Electrodomésticos, vehículos. |
| Tipo 4 | 4 % | Servicios en general. |
| Tipo 2 | 2 % | Alimentación procesada. |
| Tipo 1 | 1 % | Comercio minorista, hostelería. |
| Tipo 0,5 | 0,5 % | Actividades industriales. |
Cómo afecta el IPSI a tu facturación
- Las empresas de Ceuta y Melilla no repercuten ni soportan IVA ni IGIC.
- Las operaciones con Península/Baleares o Canarias se tratan como exportaciones e importaciones.
- Al configurar tu empresa con domicilio en Ceuta o Melilla, Fube aplica el IPSI correspondiente automáticamente.
Operaciones especiales
Recargo de equivalencia
El recargo de equivalencia es un régimen especial de IVA aplicable a comerciantes minoristas que venden productos sin transformación, a consumidores finales y como personas físicas (autónomos).
| IVA aplicado | Recargo de equivalencia |
|---|---|
| 21 % | 5,2 % |
| 10 % | 1,4 % |
| 4 % | 0,5 % |
💡 Consejo — Marca al cliente como sujeto a recargo de equivalencia en su ficha. Fube añadirá automáticamente el recargo en sus facturas.
Inversión del sujeto pasivo
En determinadas operaciones, el IVA lo declara el comprador, no el vendedor:
- Operaciones intracomunitarias.
- Determinadas entregas de inmuebles.
- Ejecuciones de obra inmobiliaria (subcontrataciones).
- Entregas de chatarra y desperdicios.
Cuando facturas a un cliente con NIF-IVA intracomunitario válido, Fube aplica la exención automáticamente e incluye el texto legal de inversión del sujeto pasivo en la factura.
Operaciones intracomunitarias
Cuando vendes a empresas de otros países de la UE:
- Verifica el NIF-IVA del cliente. Fube lo comprueba automáticamente vía VIES.
- Emite la factura sin IVA.
- Incluye el texto legal de inversión del sujeto pasivo.
- Declara la operación en el modelo 349.
Exportaciones a terceros países
Las ventas a países fuera de la UE están exentas de IVA. Debes:
- Conservar la documentación aduanera (DUA).
- Emitir la factura sin IVA.
- Indicar
Operación exentaen la factura.
Configurar impuestos en Fube
Impuesto por defecto de la empresa
- Ve a Configuración > Empresa > Impuestos.
- Selecciona el tipo de IVA que más uses.
- Ese impuesto se aplicará automáticamente a los productos nuevos.
Impuesto por producto
Cada producto puede tener su propio tipo:
- Ve a Ventas > Productos y servicios.
- Edita o crea el producto.
- Selecciona el IVA que corresponda.
Impuesto personalizado
Si necesitas un porcentaje específico no listado:
- En el selector de impuesto, elige Otro.
- Indica el porcentaje manualmente.
- Añade una descripción si conviene.
Casos comunes
- Empresa peninsular vende a un cliente de Canarias: la operación va sin IVA (exportación). Indícalo en la factura. El cliente liquidará el IGIC al importar.
- Autónomo en recargo de equivalencia: tu proveedor te repercute el IVA y el recargo correspondiente. Tú no presentas modelo 303 por estas compras.
- Operación a empresa francesa con NIF-IVA válido: factura sin IVA, con leyenda de inversión del sujeto pasivo, y declaración en el modelo 349.
Preguntas frecuentes
¿Puedo facturar con IVA si mi empresa está en Canarias?
No. Las empresas canarias deben facturar con IGIC. Fube lo aplica automáticamente según el domicilio de la empresa.
¿Qué impuesto aplico a un cliente de Canarias si mi empresa está en la Península?
Las ventas de Península a Canarias son exportaciones, así que van sin IVA. Indica en la factura que se trata de una exportación.
¿Cómo facturo servicios digitales a particulares de la UE?
Los servicios digitales a particulares de la UE tributan en el país del consumidor. Puedes acogerte al régimen OSS (One-Stop Shop) o registrarte en cada país. Consulta con tu asesor el más conveniente.
¿El IRPF es compatible con todos los tipos de IVA?
Sí. La retención de IRPF a profesionales es independiente del IVA aplicado. Un profesional puede emitir una factura con 21 % de IVA repercutido y 15 % de retención de IRPF.