Facturar a la Administración en Ceuta y Melilla: IPSI y FACe

Facturar a la Administración en Ceuta y Melilla: IPSI y FACe

Un autónomo o una pyme de Ceuta o de Melilla que empieza a trabajar con un organismo público —la Ciudad Autónoma, una consejería, un hospital— se encuentra con guías de factura electrónica que hablan siempre de IVA. Y surge la duda: «¿Facturo a la Administración igual que en la península, o aquí cambia algo por el IPSI?».

La respuesta tranquiliza: el circuito es el mismo en toda España. Lo único que cambia es el impuesto que va en la línea de la factura. Esta guía junta las dos piezas que casi nunca aparecen juntas —cómo se factura a la Administración (Facturae y FACe) y cómo funciona el IPSI— para que un proveedor público de Ceuta o Melilla lo tenga claro de una vez.

Lo que es igual que en el resto de España

Todo el «continente» de la factura electrónica a la Administración funciona igual en Ceuta y Melilla que en Madrid o en Barcelona. Si ya conoces el circuito general, esto no te va a sorprender; lo repasamos en corto y enlazamos el detalle.

El formato: Facturae

La Administración no acepta un PDF como factura electrónica: necesita el formato Facturae, un XML estructurado que sus sistemas leen y contabilizan de forma automática. El fichero admite IPSI igual que admite IVA o IGIC, así que no existe una «Facturae» distinta para Ceuta o Melilla. Puedes ver cómo es ese fichero por dentro en la guía sobre cómo hacer facturas Facturae.

El canal: FACe

FACe es el Punto General de Entrada de Facturas Electrónicas de la Administración española, y ambas ciudades autónomas están adheridas: la propia Ciudad Autónoma de Ceuta confirma en su sede electrónica que está adherida a FACe, con su punto de entrada en ceuta.face.gob.es; la Ciudad Autónoma de Melilla remite igualmente a FACe para que sus proveedores presenten la factura. El marco legal es la Ley 25/2013, de 27 de diciembre, de impulso de la factura electrónica en el Sector Público, que rige por igual en todo el territorio, Ceuta y Melilla incluidas.

Todo el circuito general —quién está obligado, el matiz del umbral de 5.000 €, la firma con certificado reconocido— lo detallamos en la guía sobre cómo enviar tus facturas a la Administración por FACe sin rechazos.

Confirma siempre con el organismo concreto cuál es su punto de entrada vigente: la información pública de algunos ayuntamientos y organismos menores puede quedarse desactualizada, y lo más fiable es preguntar en el propio servicio de contratación o proveedores antes de presentar la primera factura.

Los tres códigos DIR3

Igual que en cualquier factura a la Administración, cada organismo de Ceuta o Melilla tiene asignados tres identificadores DIR3: oficina contable, órgano gestor y unidad tramitadora. Si no coinciden con los del organismo, la factura se rechaza y el cobro se retrasa. Dónde consultarlos y dónde colocarlos lo vemos paso a paso en el artículo sobre códigos de organismos públicos y dónde introducirlos al facturar.

Lo único que cambia: IPSI en vez de IVA

Aquí está toda la diferencia. En la península y Baleares se repercute IVA; en Ceuta y Melilla se repercute IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación). En una factura a la Administración de Ceuta o Melilla, la línea del impuesto lleva el tipo de IPSI que corresponda a tu actividad, en lugar de un tipo de IVA. Todo lo demás —base imponible, numeración, serie, datos del organismo— se rellena igual.

El IPSI se regula por la Ley 8/1991, de 25 de marzo, y su rango legal va del 0,5 % al 10 %, con seis tipos de referencia habituales: general (10 %), incrementado (8 %) y varios reducidos (4 %, 2 %, 1 %) y superreducido (0,5 %), según la actividad. Como el tipo exacto depende del producto o servicio concreto, conviene confirmarlo con tu asesoría o con la Ciudad Autónoma antes de facturar un caso dudoso; el detalle completo, con tabla de tipos, está en la guía sobre qué es el IPSI y quién debe aplicarlo.

El IPSI no se liquida ante la Administración a la que facturas

Este es el punto que más confunde. El organismo al que envías la factura la recibe, pero no es quien recauda ese impuesto. El IPSI se autoliquida aparte, ante cada Ciudad Autónoma, con su propio modelo:

• Ceuta — Modelo 021, autoliquidación trimestral.
• Melilla — Modelo 420, autoliquidación trimestral (no confundir con el Modelo 420 del IGIC en Canarias: comparten número por coincidencia, no son el mismo impuesto ni la misma Administración).

Dicho de otro modo: presentar la factura por FACe y declarar el IPSI son dos trámites distintos, ante dos destinatarios distintos. La factura va al organismo público; el impuesto, a los Servicios Fiscales de la Ciudad Autónoma correspondiente.

Cómo lo simplifica Fube

Fube genera la factura electrónica en formato Facturae como XML firmado y lista para presentarse ante la Administración, con los tres códigos DIR3 de cada cliente público ya informados. La diferencia de Ceuta y Melilla está resuelta de raíz: al configurar tu negocio en una de las dos ciudades, Fube aplica el IPSI en cada factura igual que aplicaría el IVA o el IGIC en otro territorio, sin que tengas que ajustarlo a mano. Fube también mantiene ordenados los libros registro de IPSI repercutido y soportado, para que preparar el Modelo 021 o el 420 no sea una tarde de sustos.

Y como cada factura sale además con su registro conforme a Verifactu —código QR con la leyenda VERI*FACTU y huella encadenada— que Fube envía siempre a la AEAT de serie, cumples las dos obligaciones a la vez: el formato que espera la Administración y el registro que exige la normativa de facturación. Verifactu es una obligación estatal que alcanza también a Ceuta y Melilla, con las mismas dos fechas que en el resto del territorio común: 1 de enero de 2027 para sociedades y 1 de julio de 2027 para el resto de empresarios, profesionales y autónomos.

Fube acompaña a autónomos y pymes sin TPV. Para negocios con terminal de punto de venta, balanza o báscula, el encaje es distinto.

Preguntas frecuentes

¿Facturo a la Administración de Ceuta o Melilla igual que en la península?

En lo formal, sí: mismo formato Facturae, misma firma con certificado reconocido, mismos tres códigos DIR3 y el mismo canal, FACe. La única diferencia es que en la línea del impuesto va IPSI en lugar de IVA o IGIC.

¿La Facturae admite IPSI?

Sí. El formato Facturae contempla el impuesto que repercute cada factura, así que admite IPSI igual que admite IVA o IGIC. No existe un formato distinto para Ceuta o Melilla.

¿El IPSI de esas facturas lo declaro a la Administración a la que facturo?

No. El organismo recibe la factura, pero el IPSI se autoliquida aparte: en Ceuta mediante el Modelo 021, en Melilla mediante el Modelo 420, ambos trimestrales. Son dos trámites y dos destinatarios distintos.

¿Tiene esto que ver con Verifactu?

Son cosas compatibles pero distintas. Facturae es el formato con el que presentas la factura a la Administración; Verifactu regula cómo funciona por dentro tu software de facturación, y aplica también en Ceuta y Melilla con las mismas fechas que en el resto de España: 1 de enero de 2027 para sociedades y 1 de julio de 2027 para el resto.

¿Fube presenta el Modelo 021 o el 420 de Melilla por mí?

No. Fube emite las facturas con el IPSI correcto y mantiene los libros registro ordenados, de modo que tú o tu asesoría preparéis la autoliquidación con los datos ya cuadrados. La presentación ante la Ciudad Autónoma la hacéis vosotros.

En resumen

Facturar a la Administración desde Ceuta o Melilla no es un circuito aparte: es el mismo que en cualquier otro punto de España —Facturae firmada, FACe y los tres códigos DIR3— con una única diferencia, que la factura lleva IPSI en vez de IVA. Y ese IPSI no se salda con el organismo al que facturas, sino aparte, con el Modelo 021 o el 420 ante la Ciudad Autónoma correspondiente. Entendido eso, el resto es dejar que el software prepare el fichero correcto.

Si quieres preparar tus facturas a organismos públicos de Ceuta o Melilla sin pelearte con el XML ni con el IPSI, descubre cómo Fube genera tu Facturae firmada lista para presentar.

Nota legal: el contenido de este artículo tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento fiscal, contable ni legal. Para tu caso concreto, consulta la normativa oficial vigente, la Ciudad Autónoma correspondiente o un profesional.