Sueldo o dividendos en tu SL: cómo decidir de qué forma cobrarte

Sueldo o dividendos en tu SL: cómo decidir de qué forma cobrarte

Has montado una sociedad limitada, eres su socio y su administrador, y la cuenta de la empresa empieza a tener saldo. Llega la pregunta que casi nadie te explica: ¿cómo sacas ese dinero para vivir de él? Hay dos caminos habituales, cobrar una retribución por tu trabajo o repartirte dividendos, y cada uno te obliga a cosas distintas. Este artículo no te dice cuál es mejor, porque depende de tus cifras. Te dice de qué depende para que llegues a la conversación con tu asesoría con las preguntas hechas.

El error de partida: creer que son dos formas de lo mismo

Se piensa que sueldo y dividendo son dos maneras de pagarte lo mismo. No lo son:

• La retribución paga tu trabajo como administrador. Exige que el cargo sea retribuido según los estatutos, se paga aunque la empresa no gane dinero ese año y, para ti, es renta del trabajo.
• El dividendo paga tu condición de socio. Sale del beneficio que queda en la sociedad, exige un acuerdo de la junta y, para ti, es renta del ahorro.

Cambian los requisitos, quién decide y cómo tributa. Por eso la pregunta útil no es «¿cuál me sale más barato?», sino «¿cuál puedo hacer, y en qué orden?».

Lo que pide cada camino antes de poder usarlo

Para cobrar una retribución como administrador

• Que el cargo sea retribuido. Por defecto el cargo de administrador de una SL es gratuito; si quieres cobrar, los estatutos tienen que decir que es retribuido y cómo. Lo explicamos en si el administrador de una SL puede cobrar.
• Que la junta lo apruebe en la forma que digan esos estatutos.
• Practicar la retención. La ley fija el 35 % sobre lo que se perciba por ser administrador, y el 19 % cuando la cifra de negocios de la entidad sea inferior a 100.000 euros (Ley 35/2006 del IRPF, art. 101.2). Esa retención no es la de una factura profesional: la diferencia está en por qué el 35 % no es la retención de tu factura.

Lo que no necesita, en principio: que haya beneficios. La retribución se devenga por el trabajo, no por el resultado del año.

Para repartirte dividendos

• Que haya algo que repartir. Hay que apartar antes la reserva legal, compensar pérdidas de años anteriores y respetar el límite del patrimonio neto. El recorrido entero está en cómo repartir dividendos en una SL.
• Un acuerdo de la junta (aunque la junta sea una sola persona).
• Retención del 19 % que la sociedad ingresa a tu cuenta (art. 101.4 de la misma ley).

Lo que sí necesita: que el beneficio exista y esté libre de las cargas anteriores. Es la gran limitación del dividendo en los primeros años de una empresa.

Cómo tributa cada uno en tu declaración

La retribución va a tu base general del IRPF, que tributa por una escala progresiva: cuanto más cobras, mayor es el tipo marginal. El dividendo va a la base del ahorro, que tiene su propia escala. Desde 2025, sumando la parte estatal y la autonómica (arts. 66 y 76 de la Ley 35/2006, modificados por la Ley 7/2024):

Si has visto una tabla con el 28 % en el último tramo, es la anterior a 2025.

Un ejemplo para que se vea el mecanismo. Imagina un dividendo de 30.000 € y ninguna otra renta del ahorro:

• La sociedad te retiene el 19 %: 5.700 €.
• Al aplicar la escala, el 19 % de los primeros 6.000 € son 1.140 € y el 21 % de los 24.000 € restantes son 5.040 €: 6.180 € en total.
• En la renta te quedarían 480 € por pagar además de lo retenido.

Es un cálculo ilustrativo con una sola renta del ahorro, sin mínimo personal ni otras circunstancias. La retención del 19 % es un anticipo, no el impuesto final. Con intereses de cuentas o ganancias de fondos en la misma base, el resultado cambia.

Lo que ninguna de las dos decide por ti: tu encuadramiento en la Seguridad Social

Aquí hay un error frecuente: pensar que cobrando solo dividendos «no trabajas para la sociedad» y por tanto no hay nada que hacer en la Seguridad Social. El artículo 305.2.b) de la Ley General de la Seguridad Social (texto consolidado en el BOE) no habla de sueldos ni de dividendos. Habla de funciones de dirección y gerencia, o de otros servicios, prestados a título lucrativo, de forma habitual, personal y directa, por quien posee el control efectivo de la sociedad.

Y fija cuándo hay control efectivo:

• En todo caso, con al menos la mitad del capital social.
• Se presume, salvo prueba en contrario, cuando la participación sea igual o superior a la tercera parte, o a la cuarta parte si además tienes funciones de dirección y gerencia, o cuando la mitad del capital esté repartido entre socios con los que convives y a los que te une parentesco hasta el segundo grado.

Si eres socio único, estás por encima de todos esos umbrales. Cómo se cotiza, qué pasa con la tarifa plana y cuándo corresponde el alta lo tienes en qué es un autónomo societario y cómo cotiza. Lo importante para esta decisión es que sueldo y dividendos son una decisión fiscal y de tesorería, y el encuadramiento es otra, que se decide por control y funciones. Conviene no mezclarlas.

Cinco preguntas para llevar a la asesoría

1. ¿Qué dicen mis estatutos sobre la retribución del cargo? Si no dicen nada, el cargo es gratuito y hay que modificarlos antes de cobrar nada.
2. ¿Cuánto beneficio distribuible tiene hoy la sociedad, descontadas reserva legal y pérdidas anteriores?
3. ¿Cuánto necesito al mes para vivir y con qué regularidad? Una retribución mensual da un ingreso estable; un dividendo se concentra en las fechas en que lo acuerda la junta.
4. ¿Qué otras rentas tengo que compartan base con la que voy a generar (alquileres, intereses, otro trabajo)?
5. ¿Cómo queda mi cotización a la Seguridad Social con la fórmula que elijo?

Con esas cinco respuestas, la comparación de números es cuestión de una tarde y deja de ser una intuición.

Preguntas frecuentes

¿Puedo combinar sueldo y dividendos?

Sí. Son vías independientes y cada una tiene sus propios requisitos: la retribución exige estatutos y aprobación; el dividendo, beneficio distribuible y acuerdo de la junta. Combinarlas es una decisión de tu asesoría con tus cifras.

¿Puedo cobrarme del dinero de la sociedad sin hacer ninguna de las dos cosas?

No es buena idea: sin que sea retribución, dividendo, devolución de un préstamo o pago de una factura real, ese dinero no tiene un concepto claro y conviene regularizarlo con tu asesoría. Lo desarrollamos en la cuenta corriente con socios.

¿Y si facturo a mi sociedad en vez de cobrar como administrador?

Cobrar por el cargo y facturar por un servicio real distinto son cosas diferentes, con retenciones diferentes. No es una forma alternativa de retribuir el mismo trabajo: se aclara en cómo facturar un socio a su propia SL.

¿La retención del 19 % del dividendo es lo que pago de impuesto?

No necesariamente. Es un anticipo que se descuenta en la declaración de la renta. Como se ve en el ejemplo, el impuesto final depende de la escala y del resto de rentas del ahorro.

Cómo te ayuda Fube

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