Autónomo societario: qué es y en qué se diferencia del autónomo normal

Autónomo societario: qué es y en qué se diferencia del autónomo normal

Montas una SL con la idea de dar una imagen más sólida y, de paso, pagar menos impuestos. Y entonces, al hacer los trámites, aparece una sorpresa: además de la sociedad, tú tienes que darte de alta como autónomo. No como autónomo cualquiera, sino como autónomo societario, con una cuota que suele ser más alta que la del autónomo de toda la vida.

Este artículo es para quien está en la situación de Marta —tiene una pequeña SL, es socia y administradora, y trabaja en el día a día del negocio— y quiere entender de una vez qué es el autónomo societario, cuándo estás obligado, cómo cotiza y en qué se diferencia del autónomo normal. Sin tecnicismos y sin sustos.

Qué es un autónomo societario

Un autónomo societario es la persona que trabaja en una sociedad mercantil (normalmente una SL) sobre la que tiene control efectivo, y que por eso está obligada a cotizar en el RETA (el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) en lugar de en el Régimen General.

Dicho de otra forma: no es lo mismo tener una sociedad que trabajar en ella teniendo el control. Cuando se dan las dos cosas, Hacienda y la Seguridad Social te consideran autónomo, aunque por fuera parezcas "un empleado más" de tu propia empresa.

¿Cuándo se entiende que tienes "control efectivo"?

El artículo 305.2.b) de la Ley General de la Seguridad Social lo resuelve en dos niveles. Si tus acciones o participaciones suponen al menos la mitad del capital social, se entiende en todo caso que tienes el control efectivo. Por debajo de ese umbral, la ley lo presume salvo prueba en contrario en tres supuestos:

• Al menos la mitad del capital está repartido entre socios con los que convives y a los que te une vínculo conyugal o parentesco por consanguinidad, afinidad o adopción hasta el segundo grado.
• Tu participación en el capital social es igual o superior a un tercio.
• Tu participación es igual o superior a una cuarta parte y tienes atribuidas funciones de dirección y gerencia.

Y queda una vía más, al final de esa misma letra b): cuando no concurre ninguna de esas circunstancias, la Administración puede demostrar por cualquier medio de prueba que dispones del control efectivo de la sociedad.

En qué se diferencia del autónomo "normal"

La diferencia práctica más importante está en cuánto cotizas. Un autónomo societario cotiza en el mismo régimen que el resto (el RETA), pero con una particularidad: su base mínima de cotización es superior a la del autónomo general.

El motivo está en la regla 4.ª del artículo 308.1.a) de la Ley General de la Seguridad Social: quien está en el RETA como socio con control efectivo de una sociedad de capital —el artículo 305.2.b)— no puede elegir una base de cotización mensual inferior a la base mínima por contingencias comunes del grupo de cotización 7 del Régimen General. En 2026 esa base mínima es de 1.424,40 euros al mes (artículo 3 de la Orden PJC/297/2026). Para comparar: un autónomo sin esa condición y con rendimientos bajos puede cotizar desde 653,59 euros al mes en el tramo 1 de la tabla reducida, y desde 950,98 en el tramo 1 de la tabla general (artículo 18.1 de la misma orden). Esa base mínima la fija cada año la Ley de Presupuestos Generales del Estado; como la de 2026 no está aprobada, la cifra vigente es la de esa orden. Tienes el desglose de cómo se calcula la cuota en nuestra guía sobre la cuota de autónomos.

Más allá de la cuota, el resto de rasgos son los propios de cualquier autónomo:

Cómo cotiza un autónomo societario

Desde 2023, la regla general en el RETA es cotizar por ingresos reales: eliges tu base dentro de unos tramos según lo que preveas ganar, y al final del ejercicio la Seguridad Social regulariza si tu previsión no coincidió con tus rendimientos reales.

El autónomo societario entra en ese mismo sistema, con un matiz: no puede bajar de la base mínima del grupo de cotización 7. Y ese suelo aguanta también en la regularización, porque la misma regla 4.ª dice que la base definitiva tampoco puede quedar por debajo. Es decir, aunque tus ingresos reales fueran bajos, tu cotización parte de un suelo más alto que el del autónomo general.

Para 2026 hay además una opción de transición: quien esté en esta situación puede mantener durante el año la base de cotización provisional que tuviera vigente en 2025, o pasar a la que resulta de aplicar la regla 4.ª (artículo 18.4 de la Orden PJC/297/2026).

Por eso, antes de constituir una SL "para pagar menos", conviene echar los números completos: el ahorro fiscal por el Impuesto de Sociedades puede quedar en parte compensado por una cuota de autónomo más alta y por los mayores costes de gestión. Lo desarrollamos en la comparativa autónomo o SL: qué te conviene.

¿Nómina o factura a tu propia SL?

Una duda muy habitual: si trabajas en tu SL, ¿te pones una nómina o le facturas a la sociedad? Hay dos vías:

• Nómina, cuando percibes una retribución por tu trabajo o por tu cargo de administrador. La sociedad te la abona con su correspondiente retención de IRPF.
• Factura, cuando además prestas a la sociedad una actividad económica distinta e independiente. En ese caso debe facturarse a precio de mercado, como harías con cualquier otro cliente, para evitar problemas con Hacienda.

Cuál encaja depende de qué hagas realmente para la sociedad: la nómina retribuye el cargo o el trabajo dentro de la empresa; la factura, esa actividad aparte. Lo que sí es común a las dos vías: la sociedad necesita emitir sus facturas correctamente, algo en lo que Fube te acompaña.

Tarifa plana y autónomo societario

Esto estuvo discutido durante años, pero desde el 1 de enero de 2023 la ley lo dice de forma expresa. Lo que se conoce como tarifa plana es hoy la cuota reducida por inicio de una actividad por cuenta propia del artículo 38 ter de la Ley 20/2007, del Estatuto del trabajo autónomo, y su apartado 9 la extiende a los socios de sociedades de capital y de sociedades laborales que queden encuadrados en el RETA, con los mismos requisitos que a cualquier otro autónomo: alta inicial —o no haber estado de alta en los dos años inmediatamente anteriores— y solicitarla en el momento del alta. Ojo con la carencia: el apartado 4 del mismo artículo eleva ese periodo de baja a tres años si ya disfrutaste antes de esta cuota reducida en tu anterior alta.

Las exclusiones del apartado 11 del mismo artículo son dos, y el societario no está en ninguna: los familiares del autónomo por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado, y los miembros de institutos de vida consagrada de la Iglesia católica.

El artículo 38 ter no fija el importe de la cuota reducida: dice que la cuantía anual se establece en la Ley de Presupuestos Generales del Estado de cada ejercicio.

Cómo darte de alta como autónomo societario

A grandes rasgos, el alta implica dos frentes en paralelo a la constitución de la sociedad:

1. Alta censal en Hacienda con el modelo 036, donde declaras tu actividad y tus obligaciones fiscales. El modelo 037, la versión simplificada, quedó suprimido el 3 de febrero de 2025 por la Orden HAC/1526/2024.
2. Alta en el RETA en la Seguridad Social, indicando tu condición de societario para que se te aplique la base mínima que corresponde.

La sociedad, por su parte, tiene su propio camino: escritura ante notario, inscripción en el Registro Mercantil y sus obligaciones contables y fiscales como persona jurídica. Es un buen momento para dejar ordenada desde el principio la facturación de la empresa.

Preguntas frecuentes

¿Un administrador que no cobra tiene que darse de alta como autónomo?

El artículo 305.2.b) de la Ley General de la Seguridad Social exige tres cosas a la vez: ejercer las funciones de dirección y gerencia propias del cargo de consejero o administrador —o prestar otros servicios a la sociedad—, hacerlo a título lucrativo y de forma habitual, personal y directa, y tener el control efectivo de la sociedad. Si falta alguno de esos tres requisitos, no hay inclusión en el RETA por esta vía.

¿El autónomo societario cotiza más que el normal?

Su base mínima sí es más alta. Cotiza en el mismo régimen (RETA), pero no puede elegir una base inferior a la del grupo de cotización 7 del Régimen General: 1.424,40 euros al mes en 2026, frente a los 653,59 euros del tramo 1 de la tabla reducida que sí puede elegir un autónomo con rendimientos bajos. La cifra se revisa cada ejercicio.

¿Puedo tener tarifa plana siendo societario?

Sí. El apartado 9 del artículo 38 ter de la Ley 20/2007 extiende la cuota reducida por inicio de actividad a los socios de sociedades de capital encuadrados en el RETA, con los mismos requisitos que a cualquier otro autónomo. Las dos exclusiones del apartado 11 —familiares hasta el segundo grado y miembros de institutos de vida consagrada— no alcanzan a los societarios.

Ordena la facturación de tu SL con Fube

Ser autónomo societario es, sobre todo, una cuestión de cotización y trámites: ahí tu mejor aliada es una buena asesoría. Pero el día a día de la sociedad es facturar, cobrar y controlar los gastos, y eso sí puedes tenerlo resuelto de forma sencilla.

Fube emite las facturas de tu SL de forma clara, con sus series y su numeración en orden, cumpliendo con Verifactu: cada factura sale con su QR y su huella encadenada, y Fube la envía a la AEAT. Recuerda las fechas clave: la obligación de Verifactu empieza el 1 de enero de 2027 para las sociedades (Impuesto de Sociedades) y el 1 de julio de 2027 para el resto de autónomos y profesionales. Además, el panel te muestra qué está cobrado, pendiente o vencido, para que la tesorería de la empresa no te dé sorpresas. Y con un plan gratuito para siempre, puedes empezar sin coste.

Las cifras de cotización son las del ejercicio 2026, fijadas en la Orden PJC/297/2026, y se revisan cada año.