Facturar como freelance en plataformas como Upwork o Fiverr: a quién facturas y con qué IVA

Facturar como freelance en plataformas como Upwork o Fiverr: a quién facturas y con qué IVA

Terminas un encargo en una plataforma de freelance, el dinero aparece en tu cuenta de la plataforma y llega la duda: ¿a quién le pongo la factura? ¿A la plataforma, que es la que te paga? ¿Al cliente que te contrató, que a lo mejor vive en otro continente? Y la pregunta que va detrás: ¿lleva IVA?

La respuesta no depende de la plataforma que uses, sino de una pregunta previa: quién es tu cliente a efectos legales. Una vez la tengas, el resto es mecánico.

El problema: cobras de uno y trabajas para otro

En un marketplace de freelance intervienen tres partes: tú, el comprador del servicio y la plataforma. El dinero pasa por la plataforma, que retiene su comisión y te ingresa el resto. Pero que el dinero pase por ella no dice, por sí solo, a quién prestas el servicio.

Esto importa porque el IVA de un servicio profesional se decide por dónde está establecido el destinatario, no por dónde cobras ni por dónde trabajas. Si te equivocas de destinatario, te equivocas de factura: con IVA cuando no toca, o sin IVA cuando sí.

Paso 1: averigua quién es tu cliente según las condiciones de la plataforma

Cada plataforma organiza la relación de una forma. En algunas, el contrato de servicio lo cierras directamente con el comprador y la plataforma solo cobra y reparte. En otras, es la propia plataforma la que figura como contratante del servicio frente a ti, y revende a su comprador. Los términos y condiciones de la plataforma o del encargo lo dicen, y es ahí donde hay que mirarlo, no en lo que parece desde la interfaz.

Qué buscar:

• Quién figura como pagador o contratante en tus condiciones de pago y en el documento de cada encargo.
• La razón social y el país de esa entidad, que no siempre coinciden con el nombre comercial de la web.
• Si la plataforma te da algún documento de la operación (un resumen de pagos, un recibo, una autofactura). Guárdalo: es tu prueba de a quién prestaste el servicio.

Si tras leerlo sigue sin quedar claro, es una consulta de las que merece la pena hacer a tu asesoría una vez, porque la respuesta vale para todos tus encargos futuros en esa plataforma.

Paso 2: según dónde esté establecido, la factura cambia

Con el destinatario identificado, y suponiendo que es una empresa o un profesional (lo habitual cuando el que paga es la propia plataforma), el servicio se entiende realizado donde el destinatario tiene su sede, según el artículo 69.Uno.1º de la Ley del IVA, con independencia de dónde estés tú. Tres escenarios:

Para ver el detalle de cada caso tienes dos artículos que lo desarrollan: IVA intracomunitario, cómo facturar a la UE y facturar servicios a un cliente fuera de la UE.

Si el destinatario fuera un particular y no una empresa, la regla es otra y no conviene dar el "sin IVA" por hecho: revisa el segundo de esos artículos y confírmalo con tu asesoría.

Lo que no cambia: IRPF y pagos fraccionados

Dos cosas que dependen de ti y no del IVA:

• Retención de IRPF. Un pagador que no reside en España no te practica retención, así que no la pongas en una factura dirigida a una entidad extranjera. Si el destinatario es una empresa española, sí puede corresponder: depende de que sea un profesional con retención, no de la plataforma.
• Pagos fraccionados. Esos ingresos cuentan igual en tu rendimiento de actividad. Entran en el modelo 130 si tributas en estimación directa y no estás exento por retenciones, como el resto de tu facturación.

El cobro llega neto de comisión: no registres el neto

Aquí tropieza casi todo el mundo. Si cobras 1.000 € por un encargo y la plataforma se queda 100 € de comisión, en tu cuenta entran 900 €. La factura es por los 1.000 €, no por los 900: la comisión es un gasto tuyo, no una rebaja del precio del servicio.

Anótalo así:

1. Ingreso: factura por el importe íntegro del servicio.
2. Gasto: la comisión de la plataforma, con su propia factura o documento. Si te la factura una entidad extranjera sin IVA, su tratamiento tiene su propia mecánica, que explicamos en IVA de las comisiones de plataformas extranjeras.
3. Cobro: los 900 € que llegan, que conciliarás contra la factura de 1.000 € menos el gasto de 100 €.

Si registras solo el neto, declaras menos ingresos de los reales y tu base de IVA y de IRPF no cuadra con lo que la otra parte ha informado.

Si la plataforma paga en otra moneda

Muchas plataformas liquidan en dólares. La factura puede expresarse en la divisa del encargo, pero conviene dejar reflejado el contravalor en euros con el tipo de cambio aplicado, porque tu contabilidad y tus modelos van en euros. Lo desarrollamos en facturar en moneda extranjera y el tipo de cambio. Es un buen momento para fijar un criterio (el tipo del día de la factura, por ejemplo) y mantenerlo siempre.

Cómo lo ordena Fube

En Fube puedes emitir la factura al destinatario correcto, sin IVA y con la mención que corresponda cuando la operación es intracomunitaria o no sujeta. Como cualquier factura emitida en Fube, sale con el QR y la huella encadenada de Verifactu y se envía siempre a la AEAT, con independencia de dónde esté tu cliente. Recuerda las dos fechas: las sociedades tienen que cumplir desde el 1 de enero de 2027 y el resto de autónomos y profesionales desde el 1 de julio de 2027.

Preguntas frecuentes

¿Puedo facturar al comprador final aunque el dinero me lo pague la plataforma?

Solo si según las condiciones de la plataforma el contrato de servicio es contigo y con el comprador. Si la plataforma figura como tu contratante, la factura va a ella. Lee tus condiciones y, ante la duda, consúltalo con tu asesoría.

¿La plataforma me emite una factura o un documento?

Depende de cada plataforma. Algunas generan resúmenes de pagos o autofacturas; otras no. Un resumen no sustituye a tu factura: la emisión de la tuya sigue siendo cosa tuya.

¿Tengo que darme de alta en algún registro especial para cobrar de una plataforma europea?

Si facturas a una empresa de otro país de la UE sin IVA, sí conviene estar dado de alta en el registro de operadores intracomunitarios y presentar el modelo 349 por esas operaciones. Si el destinatario está fuera de la UE, no.

¿Y si cobro por PayPal o por Payoneer en lugar de por la plataforma?

La vía de cobro no cambia a quién prestas el servicio ni el IVA de la operación. Lo que cambia es dónde aparece el cobro para conciliarlo y qué comisiones del intermediario tendrás que registrar como gasto.

Una plataforma de freelance simplifica encontrar clientes, pero no te quita la decisión fiscal más importante: saber quién es el destinatario de tu factura. Con eso claro, el IVA, la mención y los modelos salen solos. Si quieres que cada factura nazca bien desde el principio, prueba Fube gratis.