Facturar una mudanza: IVA del traslado, embalaje, seguro y señal

Facturar una mudanza: IVA del traslado, embalaje, seguro y señal

Una mudanza parece un único servicio, pero tu presupuesto suele traer varias cosas dentro: el camión y los mozos, las cajas y el papel de burbujas, la subida por la fachada con elevador, el seguro por si se rompe algo y, a veces, el permiso para ocupar la calle. Al hacer la factura llega la duda: ¿qué lleva IVA, qué va aparte y cuándo se factura la señal? Aquí lo ordenamos para una mudanza dentro de la España peninsular.

El traslado lleva IVA general, y lo accesorio lo sigue

Una mudanza de particular o de empresa dentro de España peninsular tributa al tipo general del 21 %. No hay un tipo reducido para el transporte de enseres.

Lo que sí conviene tener claro es qué pasa con todo lo que acompaña al traslado. La base imponible es el importe total de la contraprestación que cobras al cliente (art. 78.Uno de la Ley 37/1992). Por eso, lo que forma parte de ese precio global sigue el mismo tratamiento que el servicio principal:

• Embalaje y desembalaje: si cobras las cajas, el papel y la mano de obra de empaquetar dentro del paquete de la mudanza, van con el mismo 21 %.
• Recargos por escaleras, piso sin ascensor, elevador o distancia de aparcamiento: son parte del precio del servicio.
• Horas de espera o una segunda jornada: lo mismo.
• Montaje y desmontaje de muebles: normalmente forma parte del servicio, y si lo cobras como extra, también va con IVA general.

Una forma práctica de que la factura se entienda es una línea por concepto, aunque todas lleven el mismo IVA:

(Importes inventados, solo para ilustrar la estructura.)

El seguro: depende de quién lo contrata

Aquí se mezclan dos situaciones que parecen la misma:

• Lo contrata el cliente directamente con la aseguradora. La póliza no pasa por tu factura. Las operaciones de seguro están exentas de IVA para la aseguradora (art. 20.Uno.16º), pero eso es asunto de ella y suyo, no tuyo.
• Lo contratas tú y lo incluyes en tu precio («mudanza con cobertura hasta 30.000 €»). Entonces no estás revendiendo un seguro: el coste forma parte de lo que cobras por la mudanza y va dentro de la base con el 21 %. En la factura puedes mostrarlo como línea propia para que el cliente vea qué incluye, pero no la marques como exenta.

Si no tienes claro cuál de las dos es tu caso, mira quién figura como tomador de la póliza y quién la paga.

La señal de reserva también se factura

Es habitual pedir una señal para reservar el día. En cuanto la cobras, el IVA de esa parte se devenga en ese momento, aunque la mudanza llegue semanas después (art. 75.Dos de la Ley 37/1992, pagos anticipados). Eso significa que la señal pide su propia factura con IVA, y que la factura final debe descontarla para que el cliente no pague dos veces.

Cómo se hace paso a paso, con ejemplos de cada factura, lo tienes en la factura de anticipo. Y si el cliente cancela y quieres quedarte la señal, el tratamiento cambia: está explicado en cliente que cancela y no recupera el anticipo.

Permisos de ocupación de vía pública: suplido, no ingreso tuyo

Cuando el camión no cabe sin cortar el carril, hay ayuntamientos que exigen permiso o tasa de ocupación. Si lo tramitas y lo pagas en nombre y por cuenta del cliente, con su encargo expreso, puede tratarse como suplido y quedar fuera de tu base imponible (art. 78.Tres.3º). Dos condiciones prácticas:

• Que el encargo conste (un correo o el propio presupuesto aceptado vale) y que el justificante esté a nombre del cliente.
• Que lo repercutas por su importe exacto, sin margen. Si le cobras algo más por la gestión, ese extra es un servicio tuyo y lleva IVA.

Si el permiso lo pagas tú a tu nombre y lo incluyes en el precio, no es suplido: es un coste tuyo dentro del servicio. El criterio entero está en suplidos, provisiones de fondos y cómo facturarlos.

Factura completa, no simplificada

La factura simplificada solo se puede usar hasta 400 € con IVA incluido, y una mudanza normalmente lo supera. Además, el cliente querrá una factura con sus datos si es una empresa o si va a reclamar algo al seguro de hogar. Lo más seguro es emitir siempre factura completa con NIF, nombre y dirección del cliente. Para mudanzas pequeñas a un particular sin NIF, la diferencia está en factura simplificada frente a ordinaria.

¿Y la retención de IRPF?

Una empresa de mudanzas, o un autónomo que hace portes, ejerce una actividad empresarial y no profesional, así que en principio la factura no lleva retención. Si trabajas en estimación objetiva (módulos), el régimen cambia y hay particularidades: lo trata la factura del transportista autónomo. Confírmalo con tu asesoría según tu epígrafe y tu régimen.

Fuera de este post

Esto cubre la mudanza dentro de la España peninsular. Si trasladas a Canarias, Ceuta o Melilla, o fuera de España, el IVA y el impuesto aplicable pueden ser distintos, y conviene consultarlo antes de fijar tarifas.

Cómo lo gestiona Fube

Fube emite la factura con su código QR y huella encadenada y la envía a la AEAT, de acuerdo con Verifactu, cuya obligación llega el 1 de enero de 2027 para sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto de autónomos y empresarios. Puedes dejar guardados el traslado, el embalaje y los recargos como artículos, y convertir el presupuesto aceptado en factura sin teclear de nuevo cada línea. Qué lleva IVA y qué es suplido sigue siendo decisión tuya, con tu asesoría.

Si quieres probar cómo queda una factura de mudanza con sus líneas separadas, puedes crear tu cuenta en Fube o ver los planes.

Preguntas frecuentes

¿Qué IVA lleva una mudanza?

Dentro de la España peninsular, el 21 %. No existe un tipo reducido para el traslado de enseres.

¿El embalaje se factura aparte con otro IVA?

No: si forma parte del servicio de mudanza, sigue el mismo tratamiento, el 21 %. Puedes ponerlo en una línea propia para que se vea, con el mismo IVA.

¿Tengo que facturar la señal?

Sí. El IVA de un pago anticipado se devenga cuando lo cobras, así que la señal necesita su factura y la final debe descontarla.

¿El seguro de la mudanza va exento?

Solo lo está la póliza que emite la aseguradora. Si el seguro lo contratas tú e incluyes su coste en el precio, forma parte de tu servicio y lleva IVA.

¿Puedo emitir factura simplificada a un particular?

Solo hasta 400 € con IVA incluido. Como la mayoría de mudanzas lo supera, lo habitual es la factura completa.