SL sin actividad: qué obligaciones siguen vivas aunque no factures

SL sin actividad: qué obligaciones siguen vivas aunque no factures

Dejaste de facturar hace meses. No hay clientes, no hay gastos, y la sociedad está ahí, dormida, a la espera de «ya veremos». La tentación es pensar que, sin movimiento, no hay nada que presentar. No es así: una SL que no factura sigue siendo una SL, y varias obligaciones dependen de que exista, no de que facture. Aquí tienes cuáles son, cuáles no, y cuándo deja de compensar mantenerla.

Por qué «sin facturas» no significa «sin obligaciones»

La razón es sencilla: la mayoría de obligaciones de una sociedad cuelgan de su existencia legal y de su alta en el censo, no de su actividad. Mientras la SL esté inscrita en el Registro Mercantil y figure de alta en Hacienda, se le pide lo mismo que a una sociedad en plena marcha, aunque las cifras sean cero.

Lo que sigue siendo obligatorio

Impuesto sobre Sociedades

La Ley del Impuesto sobre Sociedades obliga a los contribuyentes a presentar la declaración en los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores al cierre del ejercicio (art. 124). Para una sociedad con ejercicio natural, eso es hasta el 25 de julio. Las excepciones que fija la ley son para entidades exentas concretas, no para sociedades mercantiles sin actividad. Es decir: base imponible cero, pero declaración presentada. Tienes el detalle de la declaración en el modelo 200 del impuesto de sociedades.

IVA, mientras estés de alta

El Reglamento del IVA (art. 71) dice que los empresarios deben presentar las declaraciones-liquidaciones periódicas, y la resumen anual, «incluso en los casos en que no existan cuotas devengadas ni se practique deducción de cuotas soportadas». La excepción prevista es para quien realiza exclusivamente determinadas operaciones exentas, que no es el caso de una sociedad parada. Por eso un trimestre en blanco también se presenta; cómo hacerlo está en modelo 303 sin actividad en el trimestre. Sobre el resumen anual, el modelo 390 puede tener exenciones; confírmalo con tu asesoría.

Cuentas anuales y Registro Mercantil

Esta es la que más se olvida y la que más cuesta:

• Los administradores deben formular las cuentas anuales en un máximo de tres meses desde el cierre del ejercicio (art. 253 de la Ley de Sociedades de Capital).
• La junta general ordinaria se reúne dentro de los seis primeros meses del ejercicio siguiente para aprobarlas (art. 164).
• Dentro del mes siguiente a la aprobación se presentan para su depósito en el Registro Mercantil (art. 279).

Si no se deposita en plazo, el Registro no inscribe ningún otro documento de la sociedad mientras dure el incumplimiento (art. 282; hay excepciones, como la disolución y el nombramiento de liquidadores), y además el ICAC puede imponer una multa de 1.200 a 60.000 euros (art. 283). Una sociedad sin actividad también tiene que cerrar su ejercicio.

Otras que dependen de si hay movimiento

Si no hay operaciones ni retenciones, muchas no aplican (por ejemplo, el modelo 347 depende de superar un umbral con un mismo cliente o proveedor, y las retenciones solo existen si has pagado nóminas o profesionales). Pero conviene comprobar caso por caso, porque una cuota de un servicio contratado o una comisión bancaria ya son operaciones con proveedores. Y la contabilidad se sigue llevando: un ejercicio con pocos apuntes es un ejercicio igualmente.

¿Y Verifactu? Qué cambia si no emites facturas

Verifactu regula los sistemas informáticos con los que se expiden facturas. Una sociedad que no emite ninguna no tiene registros de facturación que generar ni enviar. La fecha que te importa es la de cuando vuelvas a facturar: para sociedades (IS) la obligación se aplica desde el 1 de enero de 2027; para el resto de empresarios y profesionales, desde el 1 de julio de 2027. Si reactivas la actividad después de esa fecha, tendrás que arrancar ya con un programa conforme. Si quieres ver cómo se prepara eso con calma, lo cuenta la guía de Verifactu y plazos.

Tres caminos: dormida, reactivada o disuelta

1. Mantenerla dormida un tiempo corto. Tiene sentido si hay una razón concreta para reactivarla (un contrato a la vista, una licencia que no quieres perder). Calcula el coste real: gestoría, Registro Mercantil, asesoría. No es cero.
2. Reactivarla. Si vuelves a facturar, retoma la serie de numeración donde estaba y prepara el sistema de facturación antes de la fecha que te corresponda.
3. Disolverla y liquidarla. Si no hay perspectiva de actividad, mantenerla año tras año suele salir más caro que cerrarla. Qué ocurre con las facturas pendientes y el cierre fiscal está en disolver una SL, y si el plan es volver a trabajar por tu cuenta, en volver de SL a autónomo.

Una advertencia práctica: dejar de presentar «porque no hay nada» no da de baja la sociedad. La baja censal y la disolución son trámites propios; mientras no se hagan, las obligaciones siguen corriendo.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que presentar el impuesto de sociedades si no he facturado nada?

Sí. Los contribuyentes están obligados a declarar y la ley solo exime a las entidades exentas concretas que enumera. La declaración saldrá a cero, pero hay que presentarla en plazo.

¿Presento el modelo 303 si no hay operaciones?

Sí, mientras estés de alta y obligado a presentarlo: el Reglamento del IVA lo exige aunque no haya cuotas devengadas ni deducibles.

¿Qué pasa si no deposito las cuentas?

El Registro Mercantil bloquea nuevas inscripciones de la sociedad (salvo excepciones como la disolución) y puede abrirse un expediente con multa de 1.200 a 60.000 euros.

¿Cuánto cuesta mantener una SL parada?

Depende de tu gestoría y del Registro, pero no es cero. Pídele a tu asesoría un presupuesto anual cerrado antes de decidir.

Si decides reactivarla

Cuando la SL vuelva a facturar, Fube emite las facturas y las envía a la AEAT con Verifactu, para que reabrir no te pille sin el sistema listo. Puedes ver los planes y precios cuando llegue el momento. Y si antes necesitas ordenar qué te queda pendiente, empieza por el calendario de arriba: es lo que más suele quedarse sin presentar.