Modelo 200: qué es y cómo se presenta el Impuesto de Sociedades
El modelo 200 es la declaración anual del Impuesto de Sociedades: quién está obligado a presentarlo, en qué plazo, qué tipos se aplican y en qué se diferencia del modelo 202.
Si tu negocio es una sociedad limitada, hay una cita fiscal que no tiene equivalente en el mundo del autónomo: el modelo 200. Es la declaración anual del Impuesto de Sociedades, y si acabas de constituir tu SL o simplemente nunca te has encargado tú de este trámite, es normal que no tengas claro qué es exactamente ni qué esperar.
Una aclaración antes de seguir: el modelo 200 solo afecta a sociedades —SL, SA, cooperativas y otras entidades sujetas al Impuesto de Sociedades—. Si trabajas como autónomo persona física, este modelo no va contigo: tu declaración anual es el IRPF, no el Impuesto de Sociedades.
Qué es el modelo 200
El modelo 200 es la autoliquidación con la que las sociedades declaran el Impuesto sobre Sociedades (IS) de un ejercicio ya cerrado. En ella, la sociedad traslada el resultado contable del año, aplica los ajustes fiscales que correspondan (hay partidas contables que no tributan igual a efectos fiscales) y calcula la cuota final: lo que queda por ingresar o, si ya se pagó de más durante el año, lo que Hacienda devuelve.
Es, a grandes rasgos, el equivalente para las sociedades de lo que la Renta es para las personas físicas: una liquidación anual que cierra las cuentas con Hacienda del ejercicio completo.
Quién está obligado a presentarlo
Con carácter general, todas las sociedades y entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades presentan el modelo 200, tenga o no tenga beneficio el ejercicio. Ni la falta de actividad ni un resultado en cero eximen de declarar: una sociedad inactiva sigue obligada a presentar.
Esto sorprende a más de una microempresa recién constituida: si diste de alta tu SL el año pasado y apenas facturaste, lo normal es que igualmente tengas que presentar tu primer Impuesto de Sociedades. Confírmalo con tu asesoría para tu caso concreto.
El plazo de presentación
El plazo no es una fecha fija de calendario, sino una regla que se calcula sobre el cierre del ejercicio de cada sociedad: 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
Para la inmensa mayoría de sociedades, cuyo ejercicio coincide con el año natural (cierran el 31 de diciembre), esa regla se traduce en una ventana muy concreta:
- Inicio: 1 de julio.
- Fin: 25 de julio.
Si tu sociedad tiene un ejercicio partido (no coincide con el año natural), cuenta seis meses desde tu fecha de cierre y añade 25 días naturales para saber tu plazo exacto.
Un matiz si vas a domiciliar el pago: cuando el resultado sale a ingresar, la domiciliación bancaria se cierra unos días antes del fin del periodo de presentación. Conviene no apurar al último día si vas a pagar por domiciliación; confirma la fecha límite exacta en la sede de la AEAT o con tu asesoría.
Qué tipo se aplica
El tipo general del Impuesto de Sociedades es del 25 %, pero desde la Ley 7/2024 existen tipos reducidos para las sociedades más pequeñas, con un calendario de reducción progresiva:
| Tipo de empresa | Cifra de negocios (año anterior) | Tipo IS |
|---|---|---|
| Micropyme | < 1.000.000 € | 21 % (primeros 50.000 €) · 22 % (resto) |
| ERD (entidad de reducida dimensión) | < 10.000.000 € | 24 % |
| Tipo general | ≥ 10.000.000 € | 25 % |
| Nueva creación | — | 15 % (primeros ejercicios con base imponible positiva) |
El umbral de micropyme y de ERD se mide por la cifra de negocios del ejercicio anterior. Las sociedades patrimoniales (cuyo objeto es gestionar un patrimonio inmobiliario o mobiliario) no pueden aplicar estos tipos reducidos. Confírmalo con tu asesoría si tu caso puede encajar en alguno de estos supuestos.
En qué se diferencia del modelo 202
Es habitual confundir el modelo 200 con el modelo 202, porque ambos hablan del Impuesto de Sociedades, pero cumplen funciones distintas:
- Modelo 200 — la liquidación anual definitiva: el resultado real del ejercicio, presentado en julio del año siguiente.
- Modelo 202 — tres pagos fraccionados (anticipos a cuenta), que la sociedad ingresa en abril, octubre y diciembre del propio ejercicio.
Cuando llega julio y se presenta el modelo 200, los tres pagos del 202 ya ingresados durante el año se descuentan de la cuota final. Si quieres el detalle completo de cómo se calculan esos anticipos, lo explicamos en nuestro artículo sobre el modelo 202.
Cómo encaja Fube
Hay que ser honesto: Fube no calcula ni presenta el modelo 200 — es tu asesoría o tu departamento contable quien prepara y presenta la declaración. Lo que Fube hace es la parte de la que depende todo lo demás: mantener ordenados los ingresos y los gastos de la sociedad durante todo el año.
Con Fube, cada factura que la sociedad emite queda numerada correlativamente, y los gastos se guardan en el registro de gastos —con opción de escanear el ticket por OCR en lugar de teclearlo—. Toda esa información se ordena en los libros de registro, que son justo el punto de partida que tu asesoría necesita para preparar el impuesto sin reconstruir el año a contrarreloj en julio.
Preguntas frecuentes
¿El modelo 200 afecta a los autónomos?
No. El modelo 200 es exclusivo de sociedades y entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades. Un autónomo persona física declara su actividad en el IRPF, no en el Impuesto de Sociedades.
¿Tengo que presentarlo si mi sociedad no tuvo actividad?
Con carácter general, sí. Las sociedades sujetas al impuesto presentan el modelo 200 aunque el resultado sea cero o no hayan tenido actividad. Confírmalo con tu asesoría para tu caso concreto.
¿Qué pasa si mi sociedad tiene un ejercicio partido?
El plazo se calcula igual, pero sobre tu propia fecha de cierre: cuenta seis meses desde el cierre del ejercicio y añade 25 días naturales.
¿Fube presenta el modelo 200 por mí?
No. Fube ordena los ingresos y los gastos de la sociedad en libros de registro para que tu asesoría prepare y presente el impuesto. La presentación corresponde a tu asesoría o a tu departamento contable.
Llega a la declaración con los datos cuadrados
El Impuesto de Sociedades se vive mejor cuando los números del año ya están en orden mucho antes de julio. Con Fube, tu sociedad factura conforme a la normativa y mantiene ingresos y gastos ordenados durante todo el ejercicio, para que tu asesoría tenga lo que necesita cuando llegue el momento. Empieza gratis con Fube y llega a tu modelo 200 sin sorpresas de última hora.
