Cuándo pasar de autónomo a SL: el umbral de facturación que de verdad importa

"Cuando factures 40.000-50.000 € al año, hazte SL." Es el consejo que circula entre autónomos, y no está mal del todo — pero mezcla dos cosas distintas: facturación y beneficio, y da por hecho que la SL siempre tributa al 15% por ser "de nueva creación". No es así, y esa confusión es la que hace que el cálculo salga mal.

Aquí no comparamos "autónomo vs SL" en general — eso ya lo hicimos en autónomo o SL: qué te conviene según ingresos. Aquí calculamos la cifra concreta a partir de la cual el ahorro fiscal compensa lo que cuesta constituir y mantener la sociedad, con tus propios números.

El error de partida: la SL casi nunca tributa al 15%

Cuando conviertes tu actividad de autónomo en una SL y tú mismo pasas a ser socio mayoritario de esa sociedad, la Ley del Impuesto sobre Sociedades excluye expresamente el tipo reducido del 15% para "empresas de nueva creación": no se considera nueva creación cuando la persona física que ejercía la actividad el año anterior tiene una participación superior al 50% en la nueva entidad (art. 29.1.b de la Ley del Impuesto sobre Sociedades). Es justo el caso de casi cualquier autónomo que "pasa a SL" sin cambiar de negocio ni de socios.

Así que el tipo real que le toca a tu SL, en 2026, es uno de estos dos:

• 19% hasta 50.000 € de base imponible y 21% el resto, si tu cifra de negocio anual queda por debajo de 1 millón de euros (el caso de la inmensa mayoría de quienes se plantean este paso). Es un régimen transitorio (llegará al 17%/20% definitivo en 2027) que conviene revisar cada campaña.
• 25%, el tipo general, si tu facturación supera ese millón.

Ninguno de los dos es el 15% que mucha gente asume, pero los dos siguen quedando por debajo de los tramos altos del IRPF — lo que cambia es cuánto por debajo.

La comparación que importa: tipo marginal, no tipo medio

Como autónomo, tributas por IRPF con una escala progresiva: cada tramo adicional de beneficio paga el tipo marginal de ese tramo, no el tipo medio de todo el año.

(Escala de referencia estatal + autonómica; tu comunidad autónoma puede variar el tramo autonómico ligeramente.)

Compárala con el 19%/21% de la SL-microempresa: a partir del tramo de 35.200 € ya hay una diferencia real (37% frente a 19-21%), y por encima de 60.000 € la diferencia es enorme (45% frente a 21%). El problema es que esa diferencia solo se traduce en ahorro sobre el beneficio que se queda dentro de la sociedad — lo que saques como sueldo o dividendos vuelve a pasar por IRPF, y ahí se diluye buena parte de la ventaja.

El cálculo: cuándo el ahorro compensa el coste

Montar y mantener una SL cuesta más que ser autónomo, y ese coste extra hay que descontarlo del ahorro fiscal antes de sacar ninguna conclusión:

• Gestoría: 150-400 €/mes frente a 50-100 €/mes de un autónomo — una diferencia de entre 1.200 € y 3.600 €/año.
• Constitución: 300-1.500 € (notaría, registro), un coste puntual del primer año.
• Cotización del administrador: si eres socio mayoritario y administrador, cotizas como autónomo societario, con una base mínima superior a la del autónomo normal.

Tomando una diferencia de gestoría representativa de unos 2.400 €/año (sin contar la cotización societaria, que suma algo más), y calculando la cuota de IRPF frente a la de IS-microempresa (19%/21%) para un beneficio que se queda íntegramente en la sociedad para reinvertir, el cruce llega en torno a los 37.000-38.000 € de beneficio neto anual — no de facturación. Por debajo de esa cifra, el ahorro fiscal no llega a cubrir el sobrecoste de tener sociedad.

Y esto es el mejor caso posible: el beneficio se queda dentro de la SL. Si necesitas sacar buena parte de ese dinero para vivir —el caso de la mayoría de quienes vienen de facturar en solitario—, esa parte vuelve a tributar en IRPF al sacarla, y el umbral real donde compensa sube, acercándose más a los 45.000-55.000 € que maneja la comparativa general.

La pregunta que de verdad decide el umbral no es "cuánto facturas" sino "cuánto necesitas sacar para vivir, y cuánto puedes dejar dentro para reinvertir".

Lo que no cambia el cálculo, pero sí el negocio

Al margen del ahorro fiscal, incorporarte trae cambios que conviene tener en cuenta antes de decidir el momento:

• Nueva serie de facturación: la SL tiene un NIF distinto al tuyo como persona física, así que no puede continuar tu numeración — necesitas una serie nueva y correlativa desde el primer día de la sociedad.
• Desaparece el modelo 130: como autónomo en estimación directa, presentas el pago fraccionado trimestral del IRPF; la SL no lo presenta, tributa vía Impuesto de Sociedades.
• Responsabilidad limitada al capital social, frente a la responsabilidad personal e ilimitada del autónomo — un factor que en negocios con riesgo de terceros pesa tanto o más que lo fiscal.

En resumen

No hay una cifra de facturación universal. Hay un beneficio neto a partir del cual el ahorro fiscal de tributar al 19-21% en vez de al 37-45% supera lo que cuesta mantener una sociedad — y ese punto depende de cuánto de ese beneficio puedas dejar dentro de la empresa. Haz el cálculo con tus cifras reales, no con la regla genérica del "40.000 €", y consulta con tu asesoría antes de dar el paso: la decisión no se deshace sin coste — si ya la diste y quieres deshacerla, en volver de SL a autónomo explicamos cuándo compensa. Mientras decides, en Fube puedes llevar el control de tus impuestos y modelos fiscales tanto si sigues como autónomo como si das el salto a sociedad.