Descuentos y cargos en una factura Facturae: dónde van y cómo evitar que el total no cuadre

Descuentos y cargos en una factura Facturae: dónde van y cómo evitar que el total no cuadre

Le has hecho un 10 % de descuento a una línea, otro 5 % «por volumen» a toda la factura, y cuando comparas tu total con el que sale del XML hay unos céntimos de diferencia. O bastantes euros. Con una factura normal en PDF, eso se arregla a ojo. Con una Facturae para la Administración no: el fichero declara cada importe y cada total como el resultado de una fórmula concreta, y si tu cuenta sigue otro orden, la factura sale incoherente.

La buena noticia es que el orden es siempre el mismo y cabe en cuatro pasos.

La idea clave: hay dos sitios para un descuento

Facturae distingue dos niveles, y confundirlos es el origen casi de todos los descuadres:

Un descuento de línea cambia lo que vale ese concepto. Un descuento de factura cambia lo que vale el conjunto, y se aplica después. Y lo mismo con los cargos, que son lo contrario: suman en lugar de restar (un portes, un recargo por urgencia).

El orden de cálculo, con las fórmulas del esquema

El esquema oficial de Facturae 3.2.2 define cada importe así:

1. Coste total de la línea = cantidad × precio unitario sin impuestos.
2. Importe bruto de la línea = coste total − descuentos de la línea + cargos de la línea.
3. Total importe bruto = suma de los importes brutos de todas las líneas.
4. Total importe bruto antes de impuestos = total importe bruto − descuentos de factura + cargos de factura.
5. Base de los impuestos = ese total antes de impuestos, por cada tipo de impuesto. Sobre ella se calcula el IVA (o el IGIC).
6. Total factura = total antes de impuestos + impuestos repercutidos − impuestos retenidos.

La consecuencia práctica es que los impuestos se calculan siempre después de los descuentos. El descuento no se «reparte» sobre un total que ya lleva IVA: reduce primero la base, y el IVA se aplica sobre lo que queda.

Un ejemplo con números

Una autónoma factura a un organismo público dos conceptos:

• Línea 1: 10 horas de consultoría a 60 € = 600 €, con un descuento de línea del 10 %.
• Línea 2: 1 informe a 200 €, sin descuento.
• Además, un descuento de factura del 5 % por volumen de contrato. IVA al 21 %.

Fíjate en el error típico: aplicar el 5 % sobre 800 € (la suma de los costes sin tocar) daría 40 € y no 37 €. El descuento de factura se calcula sobre el bruto ya descontado, no sobre los precios de lista.

Los cuatro descuadres más habituales

• Aplicar el descuento de factura sobre los precios sin descontar. Es el del ejemplo: 3 € de diferencia que arrastran la base, el IVA y el total.
• Meter el mismo descuento en las dos capas. Si ya has rebajado cada línea un 10 %, no repitas el 10 % a nivel de factura «por si acaso»: se aplicaría dos veces.
• Calcular el IVA sobre el bruto, no sobre la base. El impuesto va sobre el total antes de impuestos, es decir, ya sin los descuentos de factura.
• Olvidar que la retención sigue la misma regla. Si la factura lleva IRPF, el esquema define también su base como total importe bruto más cargos menos descuentos de factura. Si tu factura la lleva, la retención baja con el descuento igual que el IVA. Lo explicamos en la retención de IRPF en facturas a la Administración.

Descuento «en la factura» frente a precio más bajo

Antes de añadir un descuento, pregúntate si lo que quieres es reflejarlo o simplemente cobrar menos. Si el acuerdo con el cliente es un precio unitario inferior, lo más limpio es poner ese precio en la línea: la factura no necesita explicar nada. El descuento explícito merece la pena cuando el motivo tiene que quedar a la vista (un descuento por volumen pactado en el contrato, una bonificación) porque cada descuento lleva su motivo escrito: el esquema lo exige, y el organismo lo ve.

Cómo lo gestiona Fube

Al generar la factura en formato Facturae, Fube envía cada descuento con su motivo. Los descuentos de línea pueden ser un importe o un porcentaje, y los descuentos de la factura entera se informan como porcentaje. Tú los defines al preparar la factura, y el fichero lleva los importes en el sitio que corresponde a cada nivel. Antes de enviarla a la Administración, revisa que el total del documento coincide con el que esperabas, sobre todo si combinas descuentos de línea y de factura.

Si la factura te la devuelven por un problema de formato, repasa también qué versión de Facturae pide cada Administración: es una causa distinta, pero se confunde con facilidad.

Preguntas frecuentes

¿Puedo poner varios descuentos distintos en la misma línea?

Sí. El esquema contempla tantos bloques de descuento como clases de descuento apliques, cada uno con su motivo. Se restan todos del coste de la línea para llegar a su importe bruto.

¿El descuento reduce también la base del IVA?

Sí. La base de los impuestos es el total importe bruto más cargos menos descuentos de factura, de modo que el IVA se calcula sobre el importe ya descontado.

¿Un cargo, como los portes, lleva IVA?

Entra en la base antes de calcular los impuestos, igual que un descuento pero sumando. Si necesitas saber qué tipo se le aplica a un concepto concreto, consúltalo con tu asesoría.

¿Qué diferencia hay entre un descuento y una factura rectificativa?

El descuento va en la factura original, acordado antes de emitirla. Si lo concedes después, ya con la factura emitida, lo que corresponde es una rectificativa, que es otro trámite.