Factura exenta de IVA: cuándo se factura sin IVA y cómo hacerlo

Factura exenta de IVA: cuándo se factura sin IVA y cómo hacerlo

Llega el momento de emitir la factura y aparece la duda: ¿le pongo IVA o no? Si eres fisioterapeuta, das clases particulares o alquilas una vivienda, lo más probable es que tu actividad esté exenta de IVA. Pero "sin IVA" no significa lo mismo en todos los casos, y dejarlo mal reflejado en la factura puede traer correcciones más adelante.

Esta guía es para autónomos y profesionales que no repercuten IVA en sus facturas y quieren entenderlo con calma: qué es realmente una operación exenta, qué actividades suelen estarlo, en qué se diferencia de una operación "no sujeta" o a tipo 0 %, y cómo dejar la factura impecable.

Qué es una factura exenta de IVA

Una factura exenta de IVA documenta una operación que, aun estando dentro del impuesto, la ley libera de repercutir IVA. Es decir: la actividad sí es una operación sujeta al IVA, pero una norma concreta —en la mayoría de casos, el artículo 20 de la Ley 37/1992 del IVA— establece que no se cobra ese impuesto al cliente.

En la práctica, tu factura llevará la base imponible (lo que cobras por tu trabajo) sin una línea de IVA, y una mención que explique por qué. El cliente paga el importe sin el 21 % (o el tipo que correspondiera) añadido.

Qué actividades suelen facturarse sin IVA

El listado de operaciones exentas es amplio, pero estas son las que más afectan a autónomos y pequeños profesionales:

• Asistencia sanitaria prestada por profesionales sanitarios: medicina, odontología, fisioterapia, psicología sanitaria, enfermería… cuando el servicio tiene una finalidad de diagnóstico, prevención o tratamiento.
• Educación: la enseñanza reglada y las clases particulares sobre materias incluidas en los planes de estudio, impartidas por personas físicas.
• Alquiler de vivienda destinada exclusivamente a uso de vivienda.
• Operaciones financieras y de seguros, incluida la mediación.
• Determinados servicios de creadores y autores (por ejemplo, la cesión de derechos de autor).

Es una lista orientativa: la exención depende de los detalles concretos de tu actividad —un mismo profesional puede tener servicios exentos y otros no—. Si tienes dudas sobre tu caso, confírmalo con tu asesoría antes de emitir.

Exenta no es lo mismo que "no sujeta" ni que "tipo 0 %"

Tres expresiones que parecen iguales y no lo son. Distinguirlas evita errores en la factura:

Operación exenta

Es una operación sujeta al IVA, pero la ley la libera de repercutirlo (el caso del artículo 20). Importante: la mayoría de estas exenciones son limitadas, lo que significa que no puedes deducir el IVA que tú soportas en tus compras y gastos relacionados con esa actividad.

Operación no sujeta

Aquí la operación queda fuera del ámbito del impuesto: no llega a ser un hecho imponible del IVA. No es que esté exenta, es que el IVA ni siquiera entra en juego.

Tipo 0 %

En una operación a tipo 0 % sí hay IVA: simplemente el porcentaje aplicado es cero. A diferencia de la exención limitada, aquí sí se mantiene, con carácter general, el derecho a deducir el IVA soportado. No conviene confundir un tipo reducido al 0 % con una exención.

Para repasar los porcentajes generales y cuándo se aplica cada uno, tienes la tabla de tipos de IVA en España.

Cómo hacer una factura exenta correctamente

Una factura exenta es una factura como cualquier otra: necesita los mismos datos obligatorios (numeración correlativa, fecha, tus datos y los del cliente, descripción de la operación y base imponible). Si quieres repasarlos, lo tienes en la guía para emitir tu primera factura correctamente.

La diferencia está en dos puntos:

1. No se incluye cuota de IVA: la factura refleja la base, sin una línea de impuesto repercutido.
2. Se indica el motivo de la exención: el Reglamento de facturación obliga a incluir una mención de que la operación está exenta, señalando el precepto aplicable. Una fórmula habitual es: "Operación exenta de IVA conforme al artículo 20 de la Ley 37/1992".

Sin esa mención, la factura queda incompleta y puede dar problemas si alguien la revisa. Por eso conviene que tu herramienta de facturación la incluya por ti.

Cómo emitir una factura exenta en Fube

Fube contempla la facturación sin IVA de forma nativa. Al crear la línea de la factura, el panel permite elegir el tipo de impuesto "Exento" en lugar de un porcentaje de IVA: la factura calcula el total sin repercutir impuesto y deja preparada la mención de la exención.

Y, como cualquier otra factura, una factura exenta sigue siendo una factura completa: Fube la genera con su numeración, su QR y su huella Verifactu, y la remite siempre a la AEAT. La exención afecta al IVA, no a las obligaciones de registro y envío.

Preguntas frecuentes

¿Una factura exenta de IVA lleva retención de IRPF?

Son cosas independientes. La exención afecta al IVA; la retención de IRPF sigue su propia regla. Si eres profesional y facturas a empresas o a otros profesionales, lo normal es que apliques retención de IRPF aunque la operación esté exenta de IVA. Lo vemos en detalle en la guía de retención de IRPF en facturas.

Si mi actividad está exenta, ¿puedo deducir el IVA de mis compras?

En las exenciones limitadas (las del artículo 20), no: al no repercutir IVA, tampoco puedes deducir el IVA que soportas en tus gastos de esa actividad. Ese IVA se convierte en un coste más. El gasto, en cambio, sí puede tener su tratamiento en tu IRPF.

¿Tengo que presentar el modelo 303 si solo hago operaciones exentas?

Depende de tu situación. Quien realiza únicamente operaciones exentas sin derecho a deducir puede no estar obligado a presentar el modelo 303 por esa actividad, pero hay matices (otras actividades, autoconsumos, operaciones puntuales con IVA…). Es un punto que conviene confirmar con tu asesoría.

¿La factura simplificada también puede ser exenta?

Sí: la exención no depende del formato de la factura, sino de la operación. Puedes ver las diferencias entre formatos en factura simplificada frente a ordinaria.

En resumen

Facturar sin IVA no es saltarse nada: es aplicar correctamente una exención que la ley reconoce a ciertas actividades. Lo importante es saber si la tuya está exenta, reflejar la mención del precepto en la factura y tener claro que, en las exenciones limitadas, no se deduce el IVA soportado.

Si tu actividad encaja, con Fube emites tus facturas exentas en minutos, con la mención lista y el envío a la AEAT resuelto, para que tú solo te ocupes de tu trabajo. ¿Tu caso tiene matices? Una consulta rápida con tu asesoría te da la tranquilidad que falta.