Dropshipping y modelo 130: cómo declarar el margen cuando no eres tú quien envía

Si vendes en dropshipping, la mercancía nunca pasa por tus manos: el cliente te compra a ti, pero es tu proveedor quien la envía directamente. Eso hace que el número que de verdad te queda en el bolsillo sea el margen —la diferencia entre lo que cobras y lo que te cuesta el proveedor—, y es fácil pensar que ese margen es lo que hay que declarar como ingreso en el modelo 130. No es así, y confundirlo hace que el trimestre no cuadre.

El modelo 130 no cambia de fórmula por hacer dropshipping

La fórmula del modelo 130 es la misma para cualquier autónomo en estimación directa:

Pago fraccionado = (Ingresos acumulados – Gastos deducibles acumulados) × 20% – Retenciones soportadas – Pagos fraccionados anteriores

Lo que cambia con el dropshipping no es la fórmula: es qué apuntas en cada una de las dos primeras casillas. El precio de venta que cobras al cliente es un ingreso, íntegro. El coste que te cobra el proveedor por el producto que ha enviado directamente es un gasto (aprovisionamientos, el coste de la mercancía vendida). El margen no se declara como una sola cifra: es lo que queda después de restar las dos.

Por qué no puedes anotar solo el margen

La tentación es simplificar y llevar al libro de ingresos únicamente lo que te ha quedado neto, ya que es lo único que ves reflejado en tu cuenta si el proveedor te cobra aparte. Pero el libro registro de ventas o ingresos tiene que recoger lo que factura cada operación, y la operación que factura el autónomo es la venta al cliente por su precio de venta completo, no un margen calculado a posteriori. Si solo registras el margen:

• El libro de ingresos deja de cuadrar con las facturas de venta que has emitido, que reflejan el precio íntegro.
• El coste del proveedor, al no registrarse como gasto en ningún sitio, no queda documentado como tal — y un gasto sin registrar no es deducible aunque exista.
• Si Hacienda pide justificación de un trimestre, no hay forma de explicar de dónde sale la cifra que declaraste.

Cómo queda en la práctica: dos apuntes, no uno

Un ejemplo con números redondos. Vendes un producto a 60 € (factura emitida al cliente) que tu proveedor te cobra a 35 € por fabricarlo y enviarlo directo a esa dirección:

• Ingreso: 60 € — la factura que emites tú al cliente.
• Gasto: 35 € — lo que te cobra el proveedor, con su propio justificante.
• Margen (rendimiento de esa venta): 25 €.

Ese margen de 25 € no se anota como tal en ningún sitio: es el resultado de sumar el ingreso de 60 € y el resto de ingresos del trimestre, restarle el gasto de 35 € y el resto de gastos deducibles, y aplicar el 20 % sobre lo que quede. Si en el trimestre haces varias ventas de este tipo, cada una aporta su ingreso y su gasto por separado; el acumulado ya sale en margen porque los dos lados se han sumado antes.

Necesitas justificante del proveedor para poder deducir su coste

Para que el coste del proveedor cuente como gasto deducible, tiene que estar documentado: una factura o un justificante equivalente, con fecha e importe, aunque el proveedor esté fuera de España. Sin ese justificante, ese coste no reduce tu base y acabas pagando el 20 % sobre el precio de venta completo en vez de sobre el margen — justo el escenario que se quiere evitar.

Si el proveedor factura en otra divisa, conviene fijar el criterio de conversión (el tipo de cambio del día de la operación es lo habitual) y mantenerlo estable trimestre a trimestre, para que el gasto registrado sea consistente con lo que de verdad has pagado.

¿Y las retenciones de IRPF?

En una venta de producto a un consumidor final —el caso típico del dropshipping— no se aplica retención de IRPF: la retención en factura es propia de la prestación de servicios profesionales, no de la venta de bienes. Si alguna de tus ventas es a otro profesional o empresa que sí practica retención, esa retención soportada resta en la casilla correspondiente del modelo 130, igual que en cualquier otra actividad.

¿Y el IVA de estas ventas?

El modelo 130 es IRPF y va por libre del IVA, que se declara en el modelo 303. El dropshipping tiene su propia casuística de IVA —sobre todo cuando el proveedor envía desde fuera de la Unión Europea y entra en juego la ventanilla única de importación— que ya cubrimos en detalle en IVA en dropshipping: cuándo aplicar la ventanilla única (IOSS). Si además de este artículo te toca ese caso, conviene leer los dos: uno resuelve el IVA y este resuelve el IRPF.

Registra la venta y el coste como dos movimientos, y deja que se calcule solo

En Fube das de alta la factura de venta al cliente por su importe completo y el coste del proveedor como un gasto más, con su proveedor asociado. No hace falta calcular el margen a mano en ningún momento: con el modelo 130, Fube suma tus ingresos y tus gastos acumulados desde enero, arrastra lo ya pagado en trimestres anteriores y te deja el resultado —que ya es tu margen real, no el volumen de venta— listo para revisar. Todo con el plan gratuito para siempre de Fube.

Preguntas frecuentes

¿Qué ingreso declaro en el modelo 130 si hago dropshipping? El precio de venta completo que facturas al cliente, no el margen. El coste que te cobra el proveedor se declara aparte, como gasto. El efecto conjunto sobre el rendimiento neto es el margen, pero se llega ahí con dos apuntes, no con uno solo.

¿Puedo deducir el coste del proveedor si está en el extranjero y no me da una factura española? Sí, siempre que tengas un justificante del gasto —factura o documento equivalente del proveedor, con fecha e importe—, aunque esté emitido fuera de España. Sin justificante, ese coste no es deducible.

¿Cambia algo si cobro al cliente antes de que el proveedor entregue el pedido? No para el modelo 130: lo relevante es la fecha de la factura emitida y del gasto registrado, no cuándo se produce físicamente el envío.

¿Y si un trimestre el margen sale negativo? Como en cualquier actividad en estimación directa, el resultado negativo del trimestre queda a compensar en los siguientes trimestres del mismo año; no se traslada de un año a otro por esta vía.