Verifactu y la retención de IRPF en tus facturas: cómo se refleja en el registro

Verifactu y la retención de IRPF en tus facturas: cómo se refleja en el registro

Si eres autónomo profesional —asesor, diseñador, formador, consultor— es probable que buena parte de tus facturas lleven una retención de IRPF que tu cliente descuenta antes de pagarte. Y si además has empezado a leer sobre Verifactu y el envío de facturas a la Agencia Tributaria en tiempo real, es normal que te surja la duda: ¿ve Hacienda también ese dato de la retención en el registro que le llega?

La respuesta tiene una parte tranquilizadora y otra que conviene entender bien, porque toca a dos obligaciones distintas que a veces se mezclan en la cabeza.

Qué es el registro de facturación de Verifactu

Cuando emites una factura con un programa conforme a Verifactu, el software genera en paralelo un registro de facturación de alta: un documento estructurado, con campos concretos, que se envía a la AEAT junto (o casi junto) a la emisión de la factura. No es una copia de la factura ni del PDF que le entregas a tu cliente, sino un resumen técnico pensado para garantizar que la factura no se altera ni desaparece después de emitida.

La base legal es el Reglamento de los Sistemas Informáticos de Facturación (RRSIF), aprobado por el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre. Su artículo 10 fija, letra por letra —de la a) a la q)—, qué debe contener ese registro. Si quieres el detalle completo de esos campos, lo tienes en el artículo sobre qué ve Hacienda cuando envías una factura con Verifactu.

¿Y la retención de IRPF? No hay un campo para ella

Aquí está el punto que suele generar confusión: el registro de facturación de alta no incluye ningún campo específico para la retención de IRPF. Repasando las 17 letras del artículo 10 —identificación del emisor y del receptor, número y serie, fechas, tipo de factura, descripción general, importe total, régimen de IVA, bases imponibles, tipos y cuotas de IVA o IGIC, recargo de equivalencia, huella encadenada...— ninguna de ellas se refiere a la retención ni al IRPF.

Tiene sentido si se piensa en para qué sirve Verifactu: es un mecanismo centrado en el IVA y en garantizar la integridad de las facturas, no un sistema que gestione el IRPF. La retención de IRPF es un impuesto distinto, con su propio circuito de declaración, y Verifactu no lo absorbe ni lo sustituye.

Entonces, ¿dónde sigue viviendo la retención?

Exactamente donde ha vivido siempre: en la propia factura, y en las declaraciones trimestrales de IRPF. Verifactu no cambia nada de esto.

• En la factura, la retención se sigue desglosando como una línea más: base imponible, IVA y, debajo, el porcentaje y el importe de la retención de IRPF que se resta del total a cobrar. Eso no desaparece ni se sustituye por el registro de Verifactu.
• Los porcentajes siguen siendo los mismos: 15 % con carácter general para actividades profesionales, y 7 % para autónomos en sus dos primeros años de actividad (si cumplen los requisitos para aplicarlo). El detalle completo está en la guía de retención de IRPF en facturas.
• Quien te paga y te retiene sigue declarando esas retenciones cada trimestre en el Modelo 111, que es donde Hacienda recibe realmente el dato de cuánto se ha retenido a quién.
• Tú, como autónomo que sufre la retención, sigues teniendo en cuenta esas cantidades en tu propia declaración: si tributas en estimación directa y presentas el Modelo 130, las retenciones que ya te han practicado se restan de tu pago fraccionado, y si superan el 70 % de tus ingresos del trimestre puedes quedar exonerado de presentarlo.

Dicho de otro modo: Verifactu añade una capa nueva —el envío del registro con los datos de IVA a la AEAT—, pero no toca el circuito de la retención de IRPF, que sigue funcionando exactamente igual que hasta ahora, con sus mismos modelos y sus mismos plazos.

Por qué esto es, en realidad, una buena noticia

Cuantos menos sistemas se solapen, menos sitios hay donde algo pueda desajustarse. Que Verifactu se limite a lo que le corresponde —el IVA y la trazabilidad de la factura— significa que no tienes que revisar dos veces el mismo dato de retención ni preguntarte si el envío a la AEAT cambia algo en cómo declaras tu IRPF. Sigues declarando la retención donde siempre: en el 111 (quien te la practica) y, si procede, en tu propio 130.

Cómo lo gestiona Fube

En Fube, cada factura que emites genera su registro de facturación conforme al RRSIF y se envía siempre a la AEAT en modo Verifactu, sin que tengas que activar nada. La retención de IRPF, si aplica a tu factura, se calcula y se muestra en el documento como siempre, y queda reflejada en tu resumen de ingresos y retenciones para cuando toque presentar tus modelos trimestrales.

Y recuerda: usar un software conforme a Verifactu será obligatorio a partir del 1 de enero de 2027 para las sociedades (sujetas al Impuesto sobre Sociedades) y del 1 de julio de 2027 para autónomos y el resto de empresarios y profesionales.

Preguntas frecuentes

¿Hacienda ve el importe de mi retención de IRPF a través de Verifactu?

No directamente. El registro de facturación de alta que exige el RRSIF no incluye un campo de retención de IRPF: se centra en los datos de IVA y en la identificación de la factura. La retención la conoce Hacienda por otra vía: la declaración trimestral que presenta quien te la practica (Modelo 111).

¿Verifactu cambia cómo tengo que declarar mis retenciones?

No. El Modelo 111 (para quien retiene) y el Modelo 130 (tu propio pago fraccionado, si tributas en estimación directa) siguen funcionando igual que antes de Verifactu.

¿Sigo teniendo que poner la retención en la factura aunque use Verifactu?

Sí. La retención de IRPF sigue siendo una línea obligatoria en la factura cuando corresponde, igual que el desglose de IVA. Verifactu no sustituye el contenido de la factura, solo añade el envío del registro a la AEAT.

¿Y si mi cliente no me aplica la retención que le corresponde?

Eso no depende de Verifactu ni de tu programa de facturación: es una obligación de quien paga. Si detectas que no te están aplicando la retención que te corresponde, conviene avisarlo y, si persiste, consultarlo con tu asesoría.

Si quieres que tus facturas cumplan con Verifactu sin complicarte con lo que hay que enviar y lo que no, puedes empezar con Fube sin coste y dejar que el sistema se ocupe de la parte técnica mientras tú sigues gestionando tus retenciones exactamente igual que siempre.