Facturar en una librería: el 4 % de los libros, la papelería al 21 % y el recargo de equivalencia

Facturar en una librería: el 4 % de los libros, la papelería al 21 % y el recargo de equivalencia

Un novelón, un cuaderno de dibujo, un bolígrafo y una funda para el e-reader. Todo pasa por la misma caja y no todo lleva el mismo IVA. Si tu programa de facturación aplica un único tipo, el error no se ve en el primer ticket: aparece al preparar el modelo 303, cuando lo repercutido no cuadra con lo vendido.

Este post es para quien lleva una librería, con o sin papelería, como autónomo o con una sociedad pequeña: qué tipo corresponde a cada cosa, qué pasa con los packs y cómo encaja el recargo de equivalencia. No sustituye a tu asesoría, sobre todo en los productos de frontera.

Qué lleva el 4 % y qué no

La referencia es el artículo 91 de la Ley del IVA. Su apartado Dos fija el tipo superreducido del 4 % para los libros, periódicos y revistas, incluso cuando tengan la consideración de servicios prestados por vía electrónica, siempre que:

• no contengan única o fundamentalmente publicidad (se entiende que sí cuando más del 90 % de los ingresos del editor proceden de ella), y
• no consistan íntegra o predominantemente en contenidos de vídeo o música audible.

El mismo número incluye partituras, mapas y cuadernos de dibujo, con una excepción expresa: los artículos y aparatos electrónicos.

El patrón es sencillo: lo que es un libro (o equivale a uno) va al 4 %; lo que lo acompaña en el mostrador, salvo que el artículo lo diga, al 21 %.

Dónde están las dudas reales

• Audiolibros. El texto excluye lo que consista predominantemente en «contenidos de vídeo o música audible». No des por hecho el tipo de un audiolibro: pregunta a tu asesoría y anótalo en el catálogo.
• Cuadernos que no son de dibujo (de espiral, de notas, agendas). El artículo nombra los de dibujo; para el resto no lo des por supuesto y confirma la referencia.
• Libros en Canarias. Allí el impuesto indirecto es el IGIC, no el IVA, y este post no entra en sus tipos. Si vendes desde Canarias, consulta los de tu territorio.

Libro más regalo: el pack

El artículo 91 también cubre los elementos complementarios que se entregan con el libro mediante precio único, y define los soportes sonoros o de vídeo que cuentan como tales y los que no. Pero un pack de librería suele mezclar cosas que el artículo no menciona: un libro y una taza, un cuento y un peluche.

Dos formas de resolverlo con criterio:

1. Líneas separadas en el catálogo: el libro al 4 % y el otro artículo al 21 %, cada uno con su precio, aunque el cliente vea una sola etiqueta.
2. Una sola línea únicamente si tu asesoría confirma que lo que acompaña es complementario en el sentido del artículo y no se reparte el precio.

La opción 1 es la que deja menos margen ante una revisión: cada línea lleva su tipo y el desglose se ve en la factura.

El recargo de equivalencia: ¿te afecta?

Muchas librerías pequeñas que venden al consumidor final están en el régimen especial del recargo de equivalencia. Si es tu caso, el esquema cambia: según el artículo 154, el impuesto de esas ventas se exige al minorista mediante el recargo que le repercuten sus proveedores, y no tiene que liquidarlo ni pagarlo por ellas.

Los tipos del recargo están en el artículo 161: 0,50 % sobre las entregas que van al tipo del 4 % (los libros) y 5,2 % con carácter general (la papelería, por ejemplo). Así, en la factura de tu distribuidor verás el IVA de cada línea más su recargo.

Qué conviene tener claro:

• El recargo lo paga el minorista a su proveedor; no lo cobra a sus clientes.
• Si vendes también a empresas o haces actividades que no son venta al por menor, hay matices. Confirma con tu asesoría si estás o no en el régimen antes de configurar nada. Tienes el panorama completo del recargo.

Ticket de mostrador y factura a una empresa o colegio

La mayoría de ventas de una librería son tickets a particulares. Para ellos, la factura simplificada suele bastar mientras no pase de 400 € (3.000 € en los sectores autorizados). Cuando el cliente es una empresa, un colegio o una biblioteca que necesita deducir el IVA o justificar el gasto, pide una factura completa con sus datos: cómo se diferencian ambas.

Y una cosa más para el calendario: el software de facturación tendrá que ser conforme con Verifactu, y las fechas son dos: 1 de enero de 2027 para las sociedades (impuesto sobre sociedades) y 1 de julio de 2027 para el resto de empresarios y autónomos.

Preguntas frecuentes

¿Un libro de texto lleva el 4 %? Es un libro, así que entra en el artículo 91.Dos.1.2.º, siempre que no sea predominantemente publicidad ni contenido de vídeo o música.

¿Y los libros electrónicos? El artículo los incluye expresamente aunque se presten por vía electrónica.

¿Puedo meter todo al 4 % si el grueso de mi venta son libros? No. El tipo va por producto, no por negocio: lo que no es libro o equivalente, al general.

¿Qué hago si no sé qué tipo lleva un producto? Déjalo anotado como pendiente, consúltalo con tu asesoría y corrígelo en el catálogo antes de facturarlo, no después.

Cómo lo deja ordenado Fube

Con el tipo asignado a cada artículo del catálogo, las líneas de un mismo ticket salen con su IVA correcto y el desglose queda por tipo, que es justo lo que luego necesitas para el 303. Y Fube envía cada factura a la AEAT conforme a Verifactu. Puedes verlo en facturación y empezar desde precios.