Descuentos en factura: cómo aplicarlos y cómo afectan al IVA

Acuerdas con un cliente un 10 % de descuento, te sientas a hacer la factura y aparece la duda de siempre: ¿el descuento va antes o después del IVA? ¿Sobre qué importe calculo entonces el impuesto? Y si el descuento se lo concedes más tarde, cuando ya has emitido la factura, ¿cómo lo arreglas sin liarte con Hacienda?

La respuesta corta es sencilla: un descuento aplicado en el momento de facturar reduce la base imponible, y el IVA se calcula sobre ese importe ya rebajado. Es decir, el descuento va antes del IVA, no después. En esta guía verás cómo aplicar un descuento en una factura, qué pasa exactamente con el IVA, la diferencia entre descuento por línea y descuento global, el caso del pronto pago y qué hacer cuando el descuento llega después de emitir. Pensada para autónomos, profesionales y pequeñas empresas que quieren dejar la factura correcta a la primera.

Qué pasa con el IVA cuando aplicas un descuento

La regla es clara y la fija la propia normativa del IVA: los descuentos y bonificaciones concedidos previa o simultáneamente al momento de la operación no forman parte de la base imponible. Lo explica la Agencia Tributaria en su guía de cálculo de la base imponible del IVA.

En cristiano: si haces el descuento en la propia factura, primero rebajas el importe, obtienes la base imponible y sobre ella aplicas el tipo de IVA que corresponda. El descuento reduce la base y, con ella, el IVA que repercutes.

Verlo con números lo deja claro. Imagina un servicio de 1.000 € con un 10 % de descuento y un IVA del 21 %:

• Importe del servicio: 1.000 €
• Descuento (10 %): −100 €
• Base imponible: 900 €
• IVA (21 % sobre 900 €): 189 €
• Total factura: 1.089 €

El IVA se calcula sobre los 900 €, no sobre los 1.000 €. Aplicar el descuento después del impuesto —sobre el total con IVA— es un error frecuente que distorsiona la base y el IVA que declaras. El orden correcto es siempre: importe → descuento → base → IVA.

Descuento por línea y descuento global

No todos los descuentos se aplican igual. En la práctica hay dos formas habituales:

Descuento por línea

Se aplica a un concepto concreto de la factura. Es lo lógico cuando rebajas un producto o servicio en particular y el resto se mantiene a precio completo. Cada línea recalcula su subtotal (cantidad × precio − descuento) y de ahí sale la base sobre la que va su IVA.

En Fube, cada línea de la factura tiene su propio campo de descuento, que puedes expresar como porcentaje o como importe fijo. El subtotal de la línea se recalcula solo y la base imponible se ajusta sin que tengas que hacer cuentas a mano.

Descuento global

Se aplica al conjunto del documento, sobre el total. Es útil cuando pactas una rebaja general por el pedido completo. Aquí conviene una precaución fiscal: si la factura tiene varios tipos de IVA (por ejemplo, líneas al 21 % y líneas al 10 %), el descuento global debe repartirse de forma proporcional entre las bases de cada tipo, para que cada IVA se calcule sobre su base ya rebajada. Fube permite añadir un descuento al documento y reparte el ajuste sobre las bases correspondientes.

El descuento por pronto pago

El descuento por pronto pago es el que ofreces a cambio de que el cliente pague antes de tiempo (por ejemplo, un 2 % si abona en 7 días en lugar de a 30). Su tratamiento depende de cuándo se concede:

• Si lo reflejas en la propia factura (lo pactáis de antemano y lo incluyes al emitir), funciona como cualquier otro descuento: reduce la base imponible y, con ella, el IVA.
• Si el cliente cumple y le concedes la rebaja después de haber emitido la factura, ya no puedes tocar ese documento: se resuelve con una rectificativa o factura de abono (lo vemos justo abajo).

La forma más limpia de evitar líos es dejar claro el pronto pago en las condiciones y, cuando dependa de un pago futuro, resolverlo con el documento correcto una vez se cumpla.

Descuentos después de emitir la factura

Una factura emitida no se modifica ni se borra: se corrige con otra. Si concedes un descuento posterior —una bonificación por volumen a final de trimestre, un ajuste acordado más tarde—, la normativa obliga a modificar la base imponible, y eso se hace con una factura rectificativa.

La rectificativa refleja la diferencia: rebaja la base imponible y el IVA en la parte descontada, dejando la trazabilidad completa entre la factura original y la corrección. Así el importe que declaras cuadra con lo que realmente has cobrado, sin manipular el documento original.

Errores habituales al aplicar descuentos

• Aplicar el descuento sobre el total con IVA. El descuento va sobre el importe sin IVA; el impuesto se calcula después, sobre la base ya rebajada.
• Rebajar a mano una factura ya emitida. Un documento emitido no se edita: se corrige con una rectificativa.
• Descuento global con varios tipos de IVA sin repartir. Si conviven el 21 % y el 10 %, el descuento debe prorratearse entre ambas bases.
• No dejar constancia del descuento. Que se vea en la factura (línea o global) evita discusiones y facilita justificarlo.

Preguntas frecuentes

¿El descuento se aplica antes o después del IVA?

Antes. El descuento reduce la base imponible y el IVA se calcula sobre ese importe ya rebajado. Nunca se aplica sobre el total con IVA incluido.

¿Cómo afecta el descuento a la retención de IRPF?

Si eres profesional y tu factura lleva retención de IRPF, esta se calcula sobre la base imponible, es decir, sobre el importe ya descontado. Al reducir la base, el descuento reduce también la base sobre la que se aplica la retención.

¿Puedo hacer un descuento en una factura simplificada?

Sí. El descuento funciona igual en una factura simplificada que en una completa: reduce la base y el IVA se calcula sobre el importe rebajado.

Ya emití la factura y quiero aplicar un descuento, ¿qué hago?

No modifiques la factura original. Emite una factura rectificativa que refleje la rebaja de la base imponible y del IVA correspondiente.

Deja la factura correcta a la primera

Un descuento bien aplicado es solo cuestión de orden: primero rebajas, luego calculas el IVA sobre la base resultante. Con Fube puedes emitir tus facturas con descuentos por línea o globales, y los importes —base, IVA y total— se recalculan solos, así que el descuento queda reflejado como debe y sin cuentas a mano. Y si el descuento llega después, tienes la rectificativa para dejarlo todo cuadrado. Simple, claro y sin sustos con Hacienda.