Qué tipo paga tu empresa en el IS 2025: la rebaja para micropymes y ERD
Ley 7/2024 introdujo tipos reducidos en el IS: micropymes tributan al 21-22 % y entidades de reducida dimensión al 24 % para el ejercicio 2025. Tabla completa y calendario de reducción progresiva.
Si llevas una sociedad limitada con una facturación anual inferior a 10 millones de euros, hay una novedad fiscal que afecta directamente a lo que pagas este julio: la Ley 7/2024 rebajó los tipos del Impuesto sobre Sociedades para micropymes y entidades de reducida dimensión. Y la reducción no es simbólica.
Este artículo te explica, a fecha de hoy, qué tipo aplica tu empresa en el IS del ejercicio 2025 —el que presentas antes de que finalice la campaña de julio— y cómo seguirán evolucionando en los próximos ejercicios. Para tu caso concreto, tu asesoría tiene siempre la última palabra.
Qué cambió con la Ley 7/2024
Hasta hace poco, el Impuesto sobre Sociedades funcionaba con un tipo general del 25 % que pagaba prácticamente todo el mundo. Solo existían excepciones puntuales, como las empresas de nueva creación.
La Ley 7/2024, de 20 de diciembre, rompió esa lógica: introdujo una reducción progresiva de tipos para las empresas más pequeñas —las micropymes y las entidades de reducida dimensión— con un calendario que llega hasta 2028. El objetivo es aliviar la carga fiscal de las SL pequeñas y medianas, que son la inmensa mayoría de las sociedades que operan en España.
Para el ejercicio 2025, el que se declara en este julio de 2026, los cambios ya son sustanciales.
Los tipos vigentes para el ejercicio 2025
La AEAT publica estos tipos en sus novedades normativas del IS:
| Tipo de empresa | Cifra de negocios (año anterior) | Tipo IS (ej. 2025) |
|---|---|---|
| Micropyme | < 1.000.000 € | 21 % (primeros 50.000 €) · 22 % (resto) |
| ERD (entidad de reducida dimensión) | < 10.000.000 € | 24 % |
| Tipo general | ≥ 10.000.000 € | 25 % |
| Nueva creación | — | 15 % (primeros ejercicios con BI positiva) |
Algunos matices importantes antes de aplicarlos:
- El umbral de micropyme se mide por la cifra de negocios del ejercicio anterior. Si en 2024 facturaste menos de 1.000.000 €, tributa como micropyme en el IS 2025.
- El umbral de ERD es también la facturación del año anterior, inferior a 10.000.000 €. Si estás entre 1 y 10 millones, te aplica el 24 %.
- Las sociedades patrimoniales (cuyo objeto es gestionar un patrimonio inmobiliario o mobiliario) no pueden aplicar estos tipos reducidos. Confírmalo con tu asesoría si tu caso puede encajar aquí.
Un ejemplo práctico
Una SL de servicios con una facturación de 400.000 € en 2024 es micropyme. Si en el ejercicio 2025 obtiene un beneficio fiscal de 80.000 €:
- Primeros 50.000 € al 21 % → 10.500 €
- Siguientes 30.000 € al 22 % → 6.600 €
- Total a pagar: 17.100 €
Con el tipo general del 25 %, la cuota habría sido de 20.000 €. El ahorro gracias a la rebaja: casi 3.000 €.
El calendario de reducción hasta 2028
La Ley 7/2024 establece una reducción escalonada en los próximos ejercicios. Para las ERD la bajada continúa hasta 2028:
| Ejercicio | Micropyme (< 1 M€) | ERD (< 10 M€) |
|---|---|---|
| 2025 | 21 % / 22 % | 24 % |
| 2026 | 19 % / 21 % | 23 % |
| 2027 | — | 22 % |
| 2028 | — | 21 % |
Es una tendencia positiva para la planificación fiscal de los próximos años: si tu empresa mantiene la cifra de negocios dentro de los umbrales, el tipo seguirá bajando automáticamente.
Qué hace y qué no hace Fube en la campaña del IS
Conviene dejarlo claro: Fube no calcula ni presenta el Impuesto sobre Sociedades. El modelo 200 lo prepara y presenta tu asesoría o tu departamento contable.
Lo que Fube hace es la parte de la que depende todo lo demás: mantener ordenados los ingresos y los gastos de la sociedad durante el año. Con Fube, cada factura emitida queda registrada y numerada de forma correlativa, y los gastos se recogen en el registro de gastos —incluso escaneando el ticket o la factura recibida— para que nada se quede fuera. Esa información queda disponible en los libros de ingresos y gastos, que son el punto de partida que tu asesoría necesita para calcular el resultado fiscal y aplicar el tipo que corresponda a tu empresa.
Dicho de otro modo: Fube no sabe cuánto pagas de IS, pero hace que llegues a la cita con los datos cuadrados.
Verifactu en las sociedades: una fecha cercana
Si tu SL todavía no ha pensado en Verifactu, julio es buen momento para hacerlo. La obligación para las sociedades entra en vigor el 1 de enero de 2027 (el resto de empresarios y autónomos disponen hasta el 1 de julio de 2027).
En Fube esto no requiere configurar nada: cada factura ya sale con su código QR y huella encadenada, y se envía siempre a la AEAT. La facturación que alimentará el próximo IS nace cumpliendo la normativa desde el primer día. Para verlo con detalle, tienes la guía definitiva de Verifactu.
Preguntas frecuentes
¿Cómo sé si soy micropyme o ERD?
Lo determina la cifra de negocios del ejercicio anterior. Si en 2024 facturaste menos de 1.000.000 €, tu SL tributa como micropyme en 2025. Si estás entre 1.000.000 y 10.000.000 €, eres ERD. Tu asesoría confirma si hay alguna particularidad en tu caso.
¿Tengo que pedir el tipo reducido expresamente?
No. Tu asesoría lo aplica directamente al rellenar el modelo 200 en función de la cifra de negocios de la sociedad. No hace falta solicitarlo.
¿Cambia algo en el plazo de presentación?
No. El plazo de la campaña del IS del ejercicio 2025 sigue siendo el mismo: hasta el 25 de julio de 2026. Lo que cambia con la Ley 7/2024 es cuánto se paga, no cuándo. Tienes todos los detalles sobre plazos y mecánica en nuestro artículo sobre la campaña del IS de julio.
¿La tarifa para nuevas empresas sigue siendo del 15 %?
Sí. Las entidades de nueva creación siguen tributando al 15 % en el primer período impositivo en que la base imponible sea positiva y en el siguiente. Si tu empresa es reciente y ya tienes beneficios, consulta con tu asesoría si te aplica este tipo preferente.
¿Qué pasa con las sociedades que superan el umbral?
Si tu facturación en 2024 fue igual o superior a 10.000.000 €, se aplica el tipo general del 25 %, sin reducción. La Ley 7/2024 no modifica ese tramo.
Llega a julio sabiendo lo que vas a pagar
La rebaja existe, pero solo se materializa si tus ingresos y gastos están bien registrados y tu asesoría puede calcular la base imponible con precisión. Con los datos ordenados en Fube, esa parte ya está hecha. Empieza gratis con Fube y deja la contabilidad lista para la próxima campaña.
