--- title: "Gastos anteriores al alta de autónomo: cómo deducir el IVA y el gasto" description: "Compraste el equipo, la web o el stock antes de darte de alta. Te explicamos cómo deducir el IVA (art. 111 LIVA) y el gasto en el IRPF, con los requisitos clave para no perder esas facturas." date: "2026-07-08T00:00:00.000Z" source: "https://www.fube.es/noticias/gastos-anteriores-alta-autonomo-deducir" --- Antes de emitir tu primera factura ya has gastado dinero: el portátil, el diseño de la web, el primer stock, la asesoría que te ayudó a montar todo. Y entonces llega la duda: **compré todo esto siendo "particular", antes de darme de alta… ¿puedo deducirme algo?** La respuesta corta es que **sí, buena parte de esos gastos se recuperan** —tanto el IVA como el gasto en la renta—, pero con condiciones y siguiendo dos reglas distintas. En esta guía te contamos, sin tecnicismos, qué puedes deducir de lo que compraste antes del alta, qué necesitas para que Hacienda lo acepte y cómo dejarlo todo ordenado desde el primer día. ## El error que hace perder esas facturas Mucha gente da por hecho que, si compró algo antes de figurar como autónomo en Hacienda, ese dinero está perdido a efectos fiscales. Así que pide un ticket en lugar de una factura, no guarda los justificantes o los compra a su nombre "de particular", sin NIF. Cuando por fin se da de alta y quiere deducirlos, ya es tarde: sin la factura correcta, no hay deducción posible. La clave está en entender una idea sencilla: **la ley no te exige haber empezado a facturar para ser empresario o profesional**. Lo eres desde el momento en que empiezas a invertir con la intención real de arrancar tu actividad. Y esa intención, si la acreditas bien, es lo que te abre la puerta a deducir. ## Dos impuestos, dos reglas: no los mezcles El punto que más confunde es que **el IVA y el IRPF no tratan igual los gastos previos al alta**. Conviene separarlos desde el principio: - **IVA** — La ley es bastante generosa: existe un artículo pensado justo para esto. - **IRPF** — Es más estricto y depende de a qué año corresponda el gasto y de si es un gasto corriente o un bien que dura años. Vamos con cada uno. ## El IVA soportado antes de empezar: el artículo 111 El [artículo 111 de la Ley del IVA](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740) (Ley 37/1992) permite deducir las cuotas de **IVA soportado con anterioridad al inicio de la actividad**. Es decir, el IVA de esas compras de preparación —equipos, obras del local, material, servicios profesionales— puede recuperarse aunque todavía no hayas emitido ninguna factura. Para que Hacienda lo acepte, deben cumplirse unos requisitos: - **Acreditar la intención**, confirmada por *elementos objetivos*, de destinar lo comprado a tu futura actividad. No basta con "pensar" que vas a montar el negocio: tiene que haber señales externas que lo demuestren (el proyecto, los contratos, el local alquilado, la propia inversión coherente con lo que vas a hacer). - **Presentar la declaración censal de alta** (modelo 036 o 037). Es una de las mejores pruebas de esa intención. En el censo puedes declarar el *inicio de actividad* desde el momento en que empiezas a hacer las adquisiciones de preparación, no solo cuando emites la primera factura. - **Factura completa a tu nombre y con tu NIF.** Un ticket o una factura simplificada sin tus datos no sirve para deducir el IVA. - Que el gasto esté **vinculado a la actividad** y anotado en tus [libros registro](/funcionalidades/impuestos/libros-registro). Estas deducciones son **provisionales**: se practican con un porcentaje estimado y quedan sujetas a regularización durante los primeros años de actividad (artículos 112 y 113 de la Ley del IVA), por si tu porcentaje definitivo de deducción resulta distinto. En la práctica, el IVA previo se recupera en tus **autoliquidaciones de IVA** (el [modelo 303](/noticias/modelo-303-declaracion-trimestral-iva)) una vez estás de alta. Y ten presente un límite importante: **el derecho a deducir el IVA caduca a los cuatro años**, así que no conviene dejarlo aparcado. > Recomendación práctica: presenta el modelo 036/037 **antes** de empezar a comprar. Es la forma más limpia de dejar por escrito que esas compras son para tu actividad, y evita discusiones después. ## En el IRPF: más matices, pero también recuperable En la renta, la regla general es el **principio de devengo**: cada gasto se deduce en el ejercicio al que corresponde y debe estar correlacionado con los ingresos de la actividad. Por eso el tratamiento de los gastos anteriores al alta es más delicado y conviene distinguir dos casos: - **Gastos corrientes** (asesoría inicial, suministros de arranque, pequeño material): pueden deducirse si acreditas que están directamente relacionados con la actividad y cuentas con factura correcta, pero es una zona con matices según el momento en que se produzcan. Aquí es donde más merece la pena **contrastarlo con tu asesoría** antes de darlo por deducible. - **Bienes de inversión** comprados antes del alta (ordenador, mobiliario, maquinaria, un vehículo afecto): no se deducen "de golpe", sino que se incorporan a tu actividad y se deducen poco a poco mediante la [amortización](/noticias/amortizacion-bienes-inversion-autonomos), una vez el bien queda afecto a tu negocio. En todos los casos, los requisitos de siempre para deducir en el IRPF se mantienen: gasto **afecto a la actividad**, **justificado con factura** y **registrado** en tus libros. Puedes repasarlos en nuestra [guía de gastos deducibles del autónomo](/noticias/gastos-deducibles-autonomo-2026). Un apunte que evita sustos: la **cuota de autónomos** no genera gasto previo al alta, sencillamente porque antes de darte de alta en la Seguridad Social no existe. No busques deducir algo que aún no habías pagado. ## Qué necesitas guardar para no perder ni un euro Tanto para el IVA como para el IRPF, la deducción se sostiene sobre tres pilares: 1. **Factura completa a tu nombre y NIF** (no un ticket ni una simplificada sin identificar). 2. **Relación clara con la actividad** que vas a desarrollar. 3. **Registro** de cada factura en los libros correspondientes. Si has comprado a tu nombre de particular sin pedir factura, ese es el momento de corregir el hábito: pide siempre factura con tus datos desde que empiezas a preparar el negocio. ## Cómo lo pone fácil Fube Fube te ayuda a que, cuando te des de alta, ya tengas todo listo y nada se quede por el camino: - **Digitaliza tus facturas y tickets** de gasto con [escaneo por OCR](/funcionalidades/gastos): fotografías el documento y Fube extrae los datos para registrarlo. - **Registra cada gasto con su IVA** en el libro de facturas recibidas y, si es un bien que se amortiza, en el libro de bienes de inversión, dejándolo preparado para tus declaraciones. - **Mantiene tus [libros registro](/funcionalidades/impuestos/libros-registro) al día**, para que el IVA soportado y el gasto lleguen ordenados a tu [modelo 303](/noticias/modelo-303-declaracion-trimestral-iva) y a tu [modelo 130](/noticias/modelo-130-autonomos-como-rellenarlo). Fube ordena y conserva la información; **la presentación de los modelos y la decisión final sobre qué es deducible las llevas tú con tu asesoría**. Pero con los datos bien guardados desde el minuto uno, esa conversación es mucho más sencilla. ## Preguntas frecuentes ### ¿Puedo deducir el IVA de compras hechas antes de darme de alta? Sí. El artículo 111 de la Ley del IVA permite deducir el IVA soportado antes de iniciar la actividad, siempre que acredites la intención de destinar esas compras a tu negocio, tengas factura a tu nombre y lo registres. Presentar la declaración censal (036/037) es una prueba clave de esa intención. ### ¿Y en la declaración de la renta (IRPF)? Es más restrictivo por el principio de devengo. Los bienes de inversión previos (equipos, mobiliario, vehículo afecto) se deducen mediante amortización una vez afectos a la actividad. Los gastos corrientes anteriores al alta tienen más matices, así que conviene confirmarlos con tu asesoría. ### ¿Me vale un ticket para deducir? No para el IVA. Necesitas una factura completa con tu nombre y NIF. Un ticket o una factura simplificada sin identificar no permite deducir la cuota de IVA. ### ¿Cuánto tiempo tengo para deducir el IVA previo? El derecho a deducir el IVA caduca a los cuatro años. Conviene incorporar esas cuotas en tus primeras autoliquidaciones (modelo 303) tras el alta y no dejarlo pasar. ### ¿Puedo deducir la cuota de autónomos anterior al alta? No, porque esa cuota no existe hasta que te das de alta en la Seguridad Social. No hay gasto previo que deducir por ese concepto. ## En resumen Lo que invertiste para arrancar no está perdido: **el IVA se recupera vía el artículo 111 y buena parte del gasto entra en el IRPF**, siempre que tengas factura a tu nombre, acredites que era para tu actividad y lo registres. Da de alta el censo cuanto antes, guarda cada factura y deja que Fube te lo mantenga ordenado hasta el 303 y el 130. Y para el detalle fino de tu caso, tu asesoría tendrá la última palabra. ¿Empiezas de cero? Repasa también [cómo darte de alta como autónomo en 2026](/noticias/como-darse-de-alta-autonomo-espana-2026) y [qué gastos puedes deducirte](/noticias/gastos-deducibles-autonomo-2026) una vez en marcha.