--- title: "Cobrar a clientes internacionales sin errores fiscales" description: "Guía práctica para facturar a clientes internacionales: cuándo aplicar IVA, qué modelos presentar y cómo evitar errores fiscales en operaciones exteriores." date: "2026-02-22T00:00:00.000Z" source: "https://www.fube.es/noticias/cobrar-clientes-internacionales-impuestos" --- Trabajar con clientes del extranjero es una de las mejores oportunidades para un autónomo o pequeña empresa: más volumen potencial, diversificación del riesgo y muchas veces mejores tarifas. Pero la gestión fiscal de estas facturas asusta a muchos. Aquí te lo explicamos por casos concretos. --- ## Caso 1: Cliente en la Unión Europea (empresa con NIF intracomunitario) Este es el caso más estructurado fiscalmente. Si tu cliente es una **empresa registrada en otro país de la UE** con [NIF intracomunitario](/noticias/iva-intracomunitario-como-facturar-ue), aplica la regla de **inversión del sujeto pasivo**: - **Tú no cobras IVA** en la factura - El cliente declara e ingresa el IVA en su país - Debes incluir en la factura el texto: _"Exención IVA — Art. 25.1 de la Ley 37/1992"_ o similar - Debes **declarar estas operaciones en el modelo 349** (declaración recapitulativa intracomunitaria, mensual o trimestral) - También las declaras en el [modelo 303](/noticias/modelo-303-declaracion-trimestral-iva) (casilla de entregas intracomunitarias) **Requisito clave**: verifica que el NIF intracomunitario de tu cliente es válido en el **Registro VIES** (sistema de validación de la Comisión Europea). Nuestra [calculadora de IVA intracomunitario](/recursos/fiscalidad/calculadora-iva-intracomunitario) te ayuda a determinar qué impuesto aplica en cada operación. --- ## Caso 2: Cliente en la UE que es particular (no empresa) Si vendes servicios digitales o bienes a **particulares de otros países de la UE**, el IVA puede que debas aplicarlo y según las reglas del país del cliente (a partir de ciertos umbrales con el sistema OSS). Si es un servicio de consultoría, diseño, programación o similar prestado **a un particular europeo**, en general aplicas IVA español al 21% como si fuera un cliente nacional. Cuando el volumen de ventas a particulares en otros países supere 10.000 € anuales, debes registrarte en el sistema **OSS (One Stop Shop)** para declarar el IVA de cada país desde España. --- ## Caso 3: Cliente fuera de la UE (USA, México, Latinoamérica, etc.) Para clientes en países terceros (fuera de la UE), las operaciones se consideran **exportaciones de servicios**: - **No aplicas IVA** en la factura (están exentas o no sujetas para servicios) - Lo declaras en el modelo 303 en la casilla de operaciones no sujetas o exentas por exportación - **No hay modelo 349** (es solo para operaciones intracomunitarias) - Los ingresos siguen tributando en **IRPF** como cualquier ingreso de actividad La factura puede estar en el idioma del cliente y en la moneda que acuerdéis, pero debes incluir el equivalente en euros para tu contabilidad. --- ## Retención de IRPF con clientes del extranjero Ni los clientes europeos ni los extracomunitarios están obligados a retenerte el 15% de IRPF. Esa retención solo aplica cuando el pagador es una **empresa española**. Es decir: si tu cliente es alemán o americano, cobras el 100% de la base imponible sin retención, y tú debes pagar el IRPF directamente en tus pagos fraccionados trimestrales ([modelo 130](/noticias/modelo-130-autonomos-como-rellenarlo)). --- ## Divisas: cómo reflejar en la contabilidad Si cobras en dólares, libras o cualquier otra divisa: 1. Emite la factura en euros o en la divisa pactada con el cambio del día 2. Al registrar el cobro, usa **el tipo de cambio real del día de cobro** 3. Las diferencias de cambio son un ingreso (o gasto) más en tu contabilidad 4. Para Hacienda, lo que cuenta es el **importe en euros en el momento de la operación** --- ## Resumen práctico por destino | Destino del cliente | ¿IVA? | Modelo | IRPF retenido | | ------------------------------------- | ------------------------------------- | ------------------------- | ------------------ | | España | Sí (tipo correspondiente) | 303 | Sí (si es empresa) | | UE – Empresa con NIF intracomunitario | No (inversión sujeto pasivo) | 303 + 349 | No | | UE – Particular | Sí (IVA español o del país según OSS) | 303 + OSS si aplica | No | | Fuera de UE (USA, LATAM, etc.) | No | 303 (casilla exportación) | No | --- ## Consejo final: usa un software que gestione esto El mayor error al facturar internacionalmente es aplicar siempre el mismo IVA sin distinguir el tipo de cliente y país. Un buen software de facturación como Fube te permite [configurar correctamente el tipo de IVA según el destino](/funcionalidades/impuestos/tipos-impositivos) y te ayuda a generar los modelos correspondientes sin errores.