--- title: "Cómo calcular el IVA del trimestre paso a paso (antes del modelo 303)" description: "Calcula el IVA repercutido y el soportado deducible antes de presentar el modelo 303. Sin sorpresas de última hora y con los números ya listos." date: "2026-07-15T00:00:00.000Z" source: "https://www.fube.es/noticias/calcular-iva-trimestral-paso-a-paso" --- # Cómo calcular el IVA del trimestre paso a paso (antes de rellenar el 303) Llega fin de trimestre y toca presentar el modelo 303. Pero antes de abrir la sede electrónica y rellenar casillas, hay una pregunta más básica: ¿cuánto IVA tengo que ingresar realmente? Calcular el resultado del IVA trimestral no es complicado, pero sí requiere un orden claro. Si lo haces antes de sentarte ante el formulario, llegas con los números ya cuadrados y sin sorpresas de última hora. Esta guía está pensada para autónomos y pymes en **régimen general de IVA** (estimación directa). Si presentas módulos o estás en un régimen especial, el proceso es distinto. ## El principio: IVA repercutido menos IVA soportado El IVA que declaras cada trimestre es la diferencia entre dos magnitudes: - **IVA repercutido**: el que has cobrado a tus clientes al emitir tus facturas. - **IVA soportado deducible**: el que has pagado a tus proveedores en los gastos de tu actividad. ``` Resultado del trimestre = IVA repercutido − IVA soportado deducible ``` Si el resultado es positivo, ingresas esa diferencia a Hacienda. Si es negativo, el saldo se arrastra al trimestre siguiente; en el cuarto trimestre, puedes solicitar la devolución. ## Paso 1 — Suma el IVA repercutido de tus facturas emitidas Reúne todas las facturas que **has emitido con fecha en el trimestre**. No es la fecha de cobro (salvo que uses el [criterio de caja](/noticias/criterio-de-caja-iva-que-es-como-funciona)), sino la fecha de emisión de la factura. Por cada factura, anota la **base imponible** (el importe sin IVA) y la **cuota de IVA** según el tipo aplicado: | Tipo de IVA | Cuota sobre la base | |---|---| | 21 % (general) | base × 0,21 | | 10 % (reducido) | base × 0,10 | | 5 % (superreducido temporal) | base × 0,05 | | 4 % (superreducido) | base × 0,04 | Si tienes facturas a distintos tipos, suma las cuotas **por separado**: en el modelo 303 van en casillas diferentes según el tipo aplicado. ### Qué facturas no generan IVA repercutido No entran en la base de IVA repercutido: - Las **facturas exentas** de IVA (ciertos servicios médicos, educación reglada, seguros, arrendamiento de vivienda…). [Consulta cuándo se factura sin IVA.](/noticias/factura-exenta-de-iva-cuando-facturar-sin-iva) - Las **operaciones intracomunitarias** donde se aplica inversión del sujeto pasivo: facturas a empresas de la UE con NIF-IVA comunitario, emitidas sin IVA español. - Las **entregas y servicios a Canarias, Ceuta o Melilla**, territorios donde el IVA peninsular no aplica (van sujetos a IGIC o IPSI según el caso). Estas operaciones sí aparecen en el 303, pero en casillas informativas que no suman a la cuota a ingresar. ## Paso 2 — Identifica el IVA soportado deducible Aquí está la parte que más confunde: **no todo el IVA que has pagado es deducible**. Para que lo sea, tienen que cumplirse dos condiciones al mismo tiempo. ### Condición 1: tienes que tener una factura completa Un ticket simplificado no es suficiente para deducir el IVA cuando el importe supera los 400 €. Necesitas una **factura ordinaria a tu nombre**, con tu NIF, la descripción del servicio o producto, la base imponible y la cuota de IVA desglosada. Esto aplica a proveedores, profesionales que te prestan servicios, materiales, equipamiento u otros gastos con factura. ### Condición 2: el gasto tiene que estar afecto a la actividad El gasto tiene que estar directamente vinculado a tu actividad económica. Si compras algo para uso privado, ese IVA no es deducible aunque tengas la factura. **Ejemplos de IVA soportado habitualmente deducible:** - Material de oficina y equipos informáticos usados en la actividad. - Servicios de un diseñador, asesoría, consultor o cualquier proveedor para tu negocio. - Alquiler del local o despacho (cuando el arrendador repercute IVA). - Suministros del local (luz, internet) cuando el espacio es de uso exclusivo de negocio. **Zonas que requieren más cuidado:** - **Comidas de representación**: deducibles solo si están vinculadas a la actividad y documentadas correctamente; sin justificación clara, Hacienda puede rechazarlas. - **Vehículos**: el IVA soportado en la compra o alquiler de un vehículo solo es 100 % deducible si se usa exclusivamente para la actividad. Para uso mixto, la deducción proporcional requiere justificación. - **Gastos del hogar (trabajo desde casa)**: solo la parte proporcional al espacio y tiempo de uso profesional puede considerarse deducible, con criterios estrictos. Si tienes dudas sobre si un gasto concreto es deducible en tu caso, consúltalo con tu asesoría antes de incluirlo. ## Paso 3 — Calcula el resultado Con los datos anteriores, la operación es directa: - **Resultado positivo** → debes ingresar esa cantidad a Hacienda al presentar el 303. - **Resultado negativo o cero** → no ingresas nada. El saldo negativo pasa al siguiente trimestre y se descuenta del IVA repercutido futuro. - **Cuarto trimestre con resultado negativo** → puedes optar entre compensar en el año siguiente o solicitar la devolución del saldo. ## Una nota sobre la prorrata Si realizas **tanto actividades sujetas a IVA como actividades exentas** (por ejemplo, das clases de formación —exenta— y también prestas servicios de consultoría —sujeta—), no puedes deducir el 100 % del IVA soportado. Entra en juego la **regla de la prorrata**: solo deduces la proporción que corresponde a las operaciones sujetas y no exentas. La prorrata tiene su propia mecánica y puede resultar compleja. Si estás en esta situación, es uno de los casos donde trabajar con asesoría fiscal marca la diferencia en el resultado final. ## Cómo Fube organiza tus datos de IVA Cada factura que emites o registras como gasto en Fube queda guardada en los **libros de registro de IVA** con su base imponible y su cuota desglosadas por tipo. Puedes consultar en cualquier momento el IVA repercutido del trimestre en tus facturas emitidas y el IVA soportado en tus facturas de gasto, sin tener que recopilarlas manualmente. Esto no sustituye la presentación del 303 —que sigues realizando tú o tu asesoría en la sede electrónica de la AEAT—, pero sí te permite llegar al trámite con los números ya organizados y sin últimas horas de búsqueda de facturas. ## Preguntas frecuentes **¿Puedo deducir el IVA de facturas de trimestres anteriores?** En general, el IVA soportado se deduce en el período en que recibes la factura o en uno posterior (hay un plazo de cuatro años desde que nació el derecho a la deducción). Si tienes facturas antiguas sin incluir, consúltalo con tu asesoría para aplicarlo correctamente. **¿Qué pasa si me equivoco en el cálculo?** Puedes presentar una declaración complementaria si te olvidaste de ingresar, o solicitar la rectificación si ingresaste de más. Si la equivocación la corriges tú antes de que Hacienda lo detecte, el [recargo por extemporaneidad](/noticias/recargo-extemporaneidad-modelos-fuera-plazo) suele ser menor que una sanción derivada de un requerimiento. **¿Cuándo vence el plazo del segundo trimestre de 2026?** El plazo habitual del 303 del 2T es del 1 al 20 de julio. Este año el 20 de julio cae en domingo, así que el plazo se traslada al lunes 21 de julio. [Consulta los detalles del plazo del 2T y qué otros modelos vencen en julio.](/noticias/plazos-fiscales-julio-2026-segundo-trimestre) **¿Cuál es la diferencia entre calcular el IVA y rellenar el 303?** El cálculo es el trabajo previo: identificar las facturas correctas, separar el IVA por tipos y verificar qué gastos son deducibles. El [modelo 303](/noticias/modelo-303-declaracion-trimestral-iva) es el formulario donde vuelcas esos datos en las casillas correspondientes de la sede electrónica de la AEAT. --- Si quieres tener los números listos cuando llegue el trimestre, Fube organiza el IVA de tus facturas emitidas y de gasto al día, sin hojas de cálculo. [Pruébalo gratis.](/auth/register)